财会管理制度1231

《财会管理制度1231》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、财务管理制度第一节总则第一条为加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，控制成本，增加积累。　　　　　　　第二节财务机构与会计人员第一条公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。　第二条财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会

2、计工作负责。财务部部长主要职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审核公司投资和效益的计算方案；3.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；　4.监督公司的财务管理和活动；第三条监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督．第四条公司的财务部部长，在总经理领导下主持本单位的财务工作

3、。财务部部长的主要职责是：1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；55.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支．第五条：出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作

4、。第六条：财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。第七条：记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份．第八条：各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第九条：财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。第三节会计核算原则及科目报表第一条公司

5、执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。第四条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔

6、及圆珠笔书写。第五条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第六条公司各部门收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。第七条：对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，原则上不应提前或延后。5第八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第　条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。　第　条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定

7、资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第三十四条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债

8、表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.专用基金明细表（半年）；6.固定资产增减变化表（月）；7.银行贷款增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节资金、现金、费用管理第一条公司财务