审计报告4月20日定稿

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方审计报告同心专审字[2013]第004号河南莲花生物工程有限公司：我们接受河南莲花生物工程有限公司（以下简称莲花生物）的委托，对莲花生物截至2013年3月31日的资产负债表进行了审计。应当指出，提供与莲花生物相关的资料是莲花生物的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。在审计过程中，我们按照中国注册会计师执业准则及国家相关法律、法规的规定，结合实际情况，实施了盘点、审阅相关资料等必要的审计程序。现将审计的有关情况说明如下：一、基本情况1998年3月1

2、7日，河南莲花味精股份有限公司（以下简称莲花味精）与汤阴玉米综合利用试验厂（以下简称玉米厂）签订兼并协议，莲花味精以债务承担的方式兼并玉米厂，并由莲花味精出资2100万元、河南省汤阴纺织集团有限责任公司出资900万元于1998年11月25日成立莲花生物，法定代表人：李怀清。1999年5月18日河南省汤阴纺织集团有限责任公司签定出资转让协议将其600万元股权转让给莲花味精、300万股权转让给周口地区创新生物工程技术开发有限责任公司。截止----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文

3、档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方2013年3月31日莲花生物股东持股比例分别为莲花味精90%、周口地区创新生物工程技术开发有限责任公司10%。莲花生物主要生产谷氨酸，于2002年6月停产至今，已被吊销营业执照。二、账面情况截至2013年3月31日，莲花生物账面财务状况情况如下：资产总额178,399,559.56元，其中，流动资产41,852,163.84元，非流动资产136,547,395.72元；负债总额153,136,982.12元，所有者权益总额25,262,577.44元（详见附件1）。三、审计调整事项说明（一）货

4、币资金账面余额67,697.62元，其中：现金5,423.22元，银行存款62,274.40元。银行存款账户4户已全部注销，由于时间较长无法查找未入账原因，已形成不良资产；（二）应收账款款账面余额11,980,944.73元，101户。全部为3年以上应收款，收回的可能性很小，已形成不良资产；（三）其他应收款账面余额26,663,303.17元、149户，为个人借款、发生免息费用、领用材料、排污费支出、汤阴玉米试验厂清算组接收玉米厂款项；其中费用支出4户，账面余额268,136.60元，应调入未分配利润；贷方余额12户，账面余额817,227.88元，应重分类调入其他应付款

5、，由其他应付款借方余额重分类调来265,874.60元，调整分录：借：利润分配-未分配利润268,136.60贷：其他应收款268,136.60----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方借：其他应收款817,227.88贷：其他应付款817,227.88审计调整后，莲花生物2013年3月31日其他应收款余额为27,478,269.05元；（四）存货账面余额为3,140,218.32元，全部为200

6、6年以前产成品、原材料、低值易耗品，因时间较长，大部分已毁损、丢失，经现场盘点及仓库管理人员确认盘亏2,187,288.76元，调整分录：借：利润分配-未分配利润2,187,288.76贷：存货2,187,288.76盘亏存货2,187,288.76元，应转出增值税进项税369,965.36元，调整分录：借：利润分配-未分配利润369,965.36贷：应交税金-增值税-进项税转出369,965.36审计调整后，莲花生物2013年3月31日存货账面余额为952,929.56元；（五）固定资产账面原值为115,861,233.23元，截止2002年6月底账面累计计提折旧5,5

7、29,426.37元，2002年6月停产至今未计提折旧。应补提折旧38,171,201.91元。调整分录：借：利润分配-未分配利润38,171,201.91贷：累计折旧38,171,201.91审计调整后，莲花生物2013年3月31日累计折旧余额为----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方43,700,628.28元，固定资产净值为72,160,604