资产负债表编制方法案例（修改后

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1、资产负债表的编制方法：例：某企业2007年12月31日全部总分类帐户及有关明细分类帐户的余额资料如下：总帐明细帐借方余额贷方余额总帐明细帐借方余额贷方余额现金3000短期借款70000银行存款11000应付帐款38000其他货币资金4000F企业20000交易性金融资产24000H企业12000应收帐款23145W企业30000A商场10000预收帐款3000B商场2000U商场4000C商场15145V商场7000坏帐准备245应付工资2000应收帐款145应付福利费1000其他应收款100应付股利20000预付帐款3000应交税金6000D

2、企业4000其他应付款1000E企业1000预提费用8000其他应收款5100长期借款32000X科室3100应付债券201000Y科室1000实收资本244000Z科室1000盈余公积45000原材料20000利润分配未分配利润520000生产成本4000库存商品15000低值易耗品5000包装物7000存货跌价准备1000待摊费用3000长期股权投资680000长期投资减值准备5000股权投资5000固定资产188000累计折旧10000固资减值准备3000在建工程205000在工减值准备4000无形资产10000长期待摊费用4000资产负

3、债表编制单位2007年12月31日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金118000短期借款6870000交易性金融资产224000应付票据69应收票据3应付帐款7051000应收帐款629000预收帐款719000其他应收款75000应付工资722000预付帐款816000应付福利费731000存货1050000应付股利7420000待摊费用113000应交税金756000其他流动资产24其他应付款811000流动资产合计31145000预提费用828000长期投资：其他流动负债90长期股权投

4、资32675000流动负债合计100168000固定资产：长期负债：固定资产原值39188000长期借款10132000减：累计折旧4010000应付债券102201000固定资产净值41178000长期应付款103减：固定资产减值准备423000长期负债合计110233000固定资产净额43175000负债合计114401000在建工程45201000所有者权益：固定资产清理46实收资本115244000固定资产合计50376000资本公积118无形资产及其他资产：盈余公积11945000无形资产5110000未分配利润121520000长期

5、待摊费用524000所有者权益合计122809000无形资产及其他资产合计6014000资产总计671210000负债及所有者权益总计135121000