浅析增值税纳税筹划设计

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1、湖北工业大学毕业论文(设计)论文题目：浅析增值税纳税筹划姓名：专业：会计（注册会计师方向）提交日期：2011年07月07日湖北工业大学毕业论文(设计)论文题目：姓名：学号：专业：班级：所在院系：指导老师：提交日期：目录摘要………………………………………………..…………….………………….1关键词……………………………………………..………………………………..1一、增值税的基本介绍……………………..……………………………….2二、增值税纳税筹划的基本思路………..………………………………..21.增值税纳税身份的筹划……..………

2、……………………………...22.税率式税收筹划……..…………………………………………..…...33.税基式税收筹划……..……………………………………………….34.不同销售方式的增值税税收筹划……………………..…………35.增值税征收管理方面的税收筹划……………………..…………56.利用不同的经营模式进行税收筹划…………………..…………5参考文献……………………………………………………….………………...…6浅析增值税纳税筹划【摘要】：增值税是国家流转税的主体，同时具有价外税所独有的税负转嫁的特点，因此正确认识增值税纳

3、税筹划是十分有必要。增值税纳税筹划指在法律的范围内，企业利用税法赋予的税收优惠政策选择机会，根据自身经营的特点，通过事先筹划，对各项应税方案进行优化选择从而达到企业税后利润最大化的目的。【关键字】：增值税；纳税筹划；税收优惠；利润最大化Onthevalue-addedtaxplanningTianXing【Abstract】:Value-addedtaxisthemainstayofthenationalturnovertax,taxpriceandatthesametimeuniquetothecharacteristicsofth

4、etaxburdenshift.Thusacorrectunderstandingofvalue-addedtaxplanningisnecessary,andvalue-addedtaxplanningreferstothescopeofthelaw,theenterprisestotakeadvantageofpreferentialtaxpoliciesfortaxgiventheopportunitytochoose,accordingtothecharacteristicsoftheirownbusiness,through

5、priorplanning,onthetaxabletooptimizethechoiceofprogramstoachievethecorporateobjectiveofmaximizingafter-taxprofits.【Keywords】:Value-addedtax;Taxplanning;Taxincentives;Profitmaximization纳税筹划的本质是获得节税收益，即在合理合法的范围内，缴纳的税额最少，缴纳税款的时间最迟，因此凡是能够合法地降低纳税额的方法都属于纳税筹划范畴。在我们进行纳税筹划前我们要充分

6、思考纳税筹划可能遇到的问题，如纳税筹划风险、纳税筹划的原则等，如果不注意这些问题的话，弄得不好就变成偷税漏税了，在执行中一定要强调它的合法性。纳税人具有依法纳税的责任和义务，所有的征税行为必须受到税法的规范，这种征纳关系是税法的基本关系。一、增值税的基本介绍增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或劳务的销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。它的特点主要体现在：（1）实行价外计税，是一种具有转嫁性质的间接税。（2）不重复征税，具有中性税收的特点，即政府在

7、设计税制时，由市场对资源进行配置，政府不加以任何干预。（3）实行逐环节扣税，全部税款的承担者是最终的消费者。二、增值税纳税筹划的基本思路1.增值税纳税身份的筹划增值税纳税人依法划分为一般纳税人和小规模纳税人，不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，而且差异较大，增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能性。一般纳税人应纳增值税=销项税额—进项税额即：销价×17%－进价×17%=毛利×17%小规模纳税人应纳增值税=销售额×3%假定：一般纳税人税负=小规模纳税人税负则：毛利×1

8、7%=销售额×3%即毛利/销售额=17.6%则为不含税销售税率节税点同时也要注意从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征税率一律调至3%，不再区分工业企业和商业企业。通过上述分析得知，当不含销售额增值率节税点工业企