4-3增值税课堂习题

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1、二、某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。2010年3刀外购项目如下（外购项目当刀均已验收入库）：1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。2、直接从某国冇林场购进原木一批，支付买价100000元，取得销售发票。另支付运费1000元，尚未取得货运

2、发票。3＞从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000丿ISO4、从屈于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。5、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元，取得专用发票。另支付运费400元，取得定额发票。6、支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元，支付生产用电电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。7、发生被盗，损失上月从木材公司购入原木一批，帐而价值1000元

3、；该厂本刀销售情况如下：1、采取直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅分别20套、100套、100套。货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运费2340元。2、釆取分期付款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本刀到期货款50000元，但本月

4、、的未收到货款。3、因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款7000元，增值税款11

5、90元。4、为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方捉供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税售价400元。5、为一个筹建屮的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一•批，实际生产成本为20000元，无同类销售价格。6、将木厂生产的沙发5套用于木厂职工宿舍。另外,2月底应交增值税余额为10000元（全部为2月应纳增值税），本月14日已纳9000元，以上取得的发票全部通过认证根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。一、某商业企业属于小规模纳税人。2010年3月发生如下业务：1、将

6、2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为30900元，开具普通发票。2、购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得销售价款2060丿Ljo3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额10300元，己由税务所代开了增值税专用发票。1•购进原材料进项税额：104000+(8000+500广7%=1045952购进原木进项税额：100000*13%=130003.购进锯材进项税额：340004•非专用增值税发票不得抵扣5.42506•水电费进项税额：130+510=6407

7、•被盗原木的进项税额不得抵扣，应当转出进项税额：[1000/(1-13%)]*13%=149.43销项税额：1.(10000*20+5000*100+2000*100)*17%=1530002销项税额=50000*17%=85003.扣减当期销项税额：11904•加工费销项税额:[80*40/(1+17%)]*17%=464.965•捐赠行为视同销售:20000*(1+10%)*17%=37406•视同销售销项税额：5000*5*17%=4250(1)本月销项税额合计=153000+8500+46

8、4.96+3740+4250=169954.96(2)本月转出、扣减的销项税额=1190(3)木月进项税额=104595+13000+34000+4250+640=156485⑷本月转出进项税额=149.43⑸账面未交增值税=10000-9000=1000本月应纳增值税=(1)+⑷+(5)-(2)-(3)=13429.39计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。应纳壇值税=[30900/(1+3%)+2060/(1+3%)+10300]*3%=1269(元)