3增值税配套习题

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1、第3章增值税法—・判断对错（正确的叫”表示，错误的“X”表示）（1）凡是报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税。（）⑵寄售业代委托人销售寄售物品，应征收增值税。（）⑶商业企业向供货方收入的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。（）⑷总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（）⑸企业购进的红枣抵扣了进项税额，将其作为集体福利发放给职工个人时，应视同销售计算销项税额。（）⑹纳税人销售货物向购买方开具了增值税

2、专用发票后因累计购买货物达到一定数量给与买方的折扣，销货方可按规定给买方开具红字专用发票，买卖双方相应的调减销售额和进项税。（）⑺按增值税法规定，销售折扣不能从销售额中扣除。（）⑻购进材料生产的洗发水，用于赞助运动会奖品，材料的进项税额允许抵扣。（）⑼未按照税务机关的要求建立专用发票管理制度的，不得抵扣进项税。（）（10）购买方己付货款，或未付款己作账务处理后发生退货时，应开具退货证明单，销售方收到退货单位收到退货证明单时，不得开具红字专用发票。（）二、单项选择题（每题的备选项中，只有I个最符合题

3、意）1.下列不适用13%低税率的是（）oA冷气B饲料C铜矿砂D居民用蜂窝煤2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A生产过程中出现的报废产品B用于返修产品修理的易损零配件C生产企业用于经营管理的办公用品D

4、生产企业外购白用的小汽车4.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位5.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。A14.73B12.47C10.20D17.866

5、•从理论上说，作为增值税课税对彖的增值额是指（）oA.v+mB.vC.mD.c+v+m7•销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（）。A销售自产的综合利用生物柴油B国家定点生产企业销售自产的边销茶C利用风力生产的电力D以垃圾为燃料生产的电力8.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天9.某一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，

6、开具普通发票20张，共收取款项25万元，企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售收入处理，则增值税计税销售额（）万元。A25B23C21.37D19.6610.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D甲、乙双方都应作购销处理，可对开

7、增值稅专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额11.某一般纳税人1月份有未抵扣完的进项税额0.5万元，2刀份销售免税货物40万元，牛产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（）。A既无销项税额，也不抵扣进项税额B因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税C因生产免税货物企业不交增值税D无销项税，进项税额作转出处理，木期交税1.2万元12.下列（）属于增值税纳税人。A为其所在单位修理发生故障的机器的职工B加工玉器的某个人独资企业C为出

8、口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D进口货物的出口方13・下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（）。A从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发牛实物交割D转让企业整体产权涉及的应税货物的转让14.下列行为属于视同销售货物，应征收增值稅的是（）。A某商店为服装厂代销服装B某批发部门将外购的饮料用于职工福利C某