浅谈税收筹划风险及规避

《浅谈税收筹划风险及规避》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、研究生结课论文题目浅谈税收筹划风险及规避年级2015级专业会计专硕姓名于水婧学号152208048浅谈税收筹划风险及规避摘要随着我国社会主义市场经济的不断发展和完善，税收筹划越来越受到企业的重视，相应的税收筹划风险管理也被提到了一个新的高度。现代企业税收筹划风险管理的目的在于降低企业税收筹划的风险，减少税收筹划给企业带来的经济损失，企业要想在激烈的市场竞争中取胜，必须加强税收筹划风险管理和控制。本文主要从税收筹划风险的内涵和特征出发，分析当前税收筹划风险的主要成因以及税收筹划风险的类型，并提出加强税收筹划风险管理和控制的相关

2、措施。关键词：税收筹划；税收筹划风险；规避22目录摘要1一、引言1二、相关概念及其内涵的界定1（一）税收筹划1（二）税收筹划风险及其内涵11.税收筹划风险定义12.税收筹划风险的主体13.税收筹划风险的起因24.税收筹划风险的具体表现25.税收筹划风险的特征2三、税收筹划风险存在的成因2（一）税收的本质属性是存在税收筹划风险的根本原因2（二）税收筹划的特点是导致税收筹划风险的直接原因3（三）人的有限性是税收筹划风险产生的主观原因3（四）各种因素的复杂多变是税收筹划风险产生的客观原因3四、税收筹划风险的类型3（一）政策风险3（

3、二）操作风险4（三）经营风险4（四）成本风险5（五）认定风险5五、国际上规避税收筹划风险的经验及启示5六、我国纳税人规避税收筹划风险的基本思路6（一）正确认识税收筹划风险并树立风险意识6（二）正确理解税务筹划、提升企业管理水平7（三）采用科学方法识别税收筹划风险7（四）依照法律进行税收筹划7（五）全面考虑税收方案的综合性8（六）税收筹划方案设计保持适度的灵活性8（七）贯彻成本效益原则8（八）提前做好税收筹划风险应对工作8（九）监控实施过程并总结效果9（十）加强企业内部管理并完善税收筹划风险管理9（十一）与税务部门营造良好关系

4、9七、总结9参考文献11一、一、引言随着我国经济的不断进步，税制的不断改革，尤其是营改增全面开展之后，税收筹划作为能够使企业合理避税的重要方式，在财务管理领域越来越占有重要地位，而在实际操作中如何管控风险，优化税收筹划方案，增加收益，就不能无视进行税收筹划的风险，应该进行科学的管控，如果企业随意进行应纳税所得额的抵减，将可能因为偷税漏税而承担巨额的罚款。因此，本文将针对税收筹划在实际操作中如何进行风险管控进行分析，同时对其风险的类型已经产生的原因进行讨论。一、相关概念及其内涵的界定（一）税收筹划税收筹划指的是纳税人在不违反税

5、收法律、法规的前提下，按照税收法律规定，对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构设置等经济业务或行为中的涉税事项，在存在两个或两个以上纳税方案进行事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利、可以选择的优惠政策和税收弹性空间，选择合适的纳税方法，为实现最小合理纳税而进行的设计和运，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种行为。（二）税收筹划风险及其内涵1.税收筹划风险定义税收筹划风险一般是由于纳税人在税收筹划的实际操作中，由于内部和外部的不确定因素所带来的影响，致使税收筹划方案的实际效果与方案的预期相背离的可能性。在日常经营

6、活动中，风险与收益是一对双生子，而在税收筹划中也是如此，获得税收收益必然要承担相应风险，由于外部宏观经济环境与内部企业生产经营状况具有多变性以及不确定性，因而在税收筹划的实际操作中，很可能会由于具体实际的变化而造成税收筹划方案的结果与预期发生不一致的情况，从而产生税收筹划风险。2.税收筹划风险的主体11纳税人是税收筹划的主体，由于进行税收筹划的主要目的是获取合理避税收益，而风险是在实际操作的过程中因为不确定因素的影响而导致的损失。因此税收筹划的风险是税收筹划的副产品，只有在进行税收筹划的时候才会产生风险。因此作为税收筹划主体

7、的纳税人，也是税收筹划风险的主体。即使纳税人委托税务代理机构协助进行税收筹划，但是在“委托——代理”关系中，纳税人仍要承担主要的法律责任。1.税收筹划风险的起因作为经济活动中产生的风险，税收筹划风险一方面具备风险的一般特征，如客观性、潜在性；另一方面，税收筹划风险产生的具体原因又与税法和筹划紧密相连。我们在研究税收筹划风险的起因时，不但要考虑一般风险发生的原因和注意事项，而且更要注意税法的相关规定以及税收筹划本身的特点。2.税收筹划风险的具体表现税收筹划的目标是通过减轻企业税负，从而使企业税后利润最大化，而一旦在实际操作中与

8、目标产生偏离或违背，其所造成的后果就是税收筹划风险的具体表现。另外，在税收筹划的三大目标之间发生冲突时，必然会造成结果与目标不符。但是无论如何，税收筹划必须符合税法的相关规定，不得违反相关法律法规，否则就不再属于税收筹划的范畴。3.税收筹划风险的特征除了风险的一般特征，由于在实际操作中的各