2019年中级会计职称《财务管理》公式助记表

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1、2019年中级会计职称《财务管理》公式助记表中级财管公式汇总1、单利利息：I=P*i*n2、单利终值：F=P（1+i*n）3、单利现值：P=F/（1+i*n）4、复利终值：F=P（1+i）^n或：P（F/P，i，n）5、复利现值：P=F/（1+i）^n或：F（P/F，i，n）6、普通年金终值：F=A[（1+i）^n-1]/i或：A（F/A，i，n）7、偿债基金：A=F*i/[（1+i）^n-1]或：F（A/F，i，n）8、普通年金现值：P=A{[1-（1+i）^-n]/i}或：A（P/A，i，n）9、年资本回收额：A=P*i/[1

2、-（1+i）^-n]或：P（A/P，i，n）10、即付年金终值：F=A{（1+i）^（n+1）-1]/i}或：A[（F/A，i，n+1）-1]或A（F/A，i，n）（1+i）11、即付年金的现值：P=A{[1-（1+i）^-（n-1）]/i+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1]或A（P/A，i，n）（1+i）12、递延年金现值：第一种方法：P=A{[1-（1+i）^-n]/i-[1-（1+i）^-s]/i}或：A[（P/A，i，n）-（P/A，i，s）]第二种方法：P=A{[1-（1+i）^-（n-s）]/i*[（1+i）^-

3、s]}或：A[（P/A，i，n-s）*（P/F，i，s）]13、永续年金现值：P=A/i14、折现率：1i=A/P（永续年金）普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i，不能直接求得，需要通过内插法计算。m15、名义利率与实际利率的换算：i=（1+r/m）-1式中：r为名义利率；m为年复利次数实际利率＝（1＋名义利率）/（1＋通货膨胀率）－1【要求】上述第一个公式必须掌握，第二个公式需要明确名义利率、通货膨胀率和实际利率之间的关系。16、期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率n17、期望值：E=Xi×

4、Pii12222218、两项证券资产组合的收益率的方差：σp＝W1σ1＋W2σ2＋2W1W2ρ12σ1σ2【要求】需要注意的是，对于相关系数的不同范围，两项资产的组合风险如何变化。相关系数在-1和1之间，当相关系数为1，完全正相关，不会分散任何风险；只要小于1，就能够分散风险，并且越小分散效应越明显。19、20、资本资产定价模型：证券资产组合的必要收益率＝Rf＋βP×（Rm－Rf）【提示】如果考题中告诉的收益率前面有“风险”定语，如市场股票的平均风险收益率，市场上所有资产的平均风险收益率，那么这个收益率即为“（Rm－Rf）”（风

5、险溢酬）。2【运用】1.求证券组合的必要收益率；2.计算股权资本成本的方法之一；3.确定公司价值分析法中，就股权价值计算的折现率的确定；4.计算股票价值时，投资人要求的必要报酬率Rs的确定。21、高低点法（成本性态分析）单位变动成本＝(最高点业务量成本－最低点业务量成本)／(最高点业务量－最低点业务量)【提示】选择高低点一定是业务量(自变量)的高低点，而不是资金（成本）（因变量）的高低点。【运用】1.对混合成本进行分解；2.用资金习性预测法来预测资金的占用（逐项分析）。22、资金习性预测法：根据资金占用总额与产销量的关系预测，假设

6、产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，则有：Y=a+bX。a和b可用回归直线方程组求出：【要求】考试之前进行瞬间记忆即可，考的概率低。【运用】1.用资金习性预测法来预测资金的占用（回归分析）；2.因果预测分析法进行销售预测。23、总成本模型：总成本＝固定成本总额＋单位变动成本×业务量24、生产预算：预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货325、直接材料预算编制：预计采购量＝生产需用量＋期末存量－期初存量26、可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入可供使用现金－现金支出＝现金余缺现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期

7、末现金余额【备注】注意利息的支付属于现金筹措及运用范畴，计算现金余缺的时候不考虑利息支出27、可转换债券：转换比率＝债券面值/转换价格【提示】转换比率是指“每张”债券可以转成普通股的股数。需要关注三个指标之间的关系。28、因素分析法：资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（１＋预测期销售增长率）×（１－预测期资金周转速度增长率）【提示】如果周转速度增加，用减号，反之用加号（周转速度越快，资金占用越少）29、销售百分比法：外部融资额＝敏感性资产增加额－敏感性负债增加额－预计利润留存预计利润留存＝预测期销售收入×预测期

8、销售净利率×（1－预计股利支付率）【提示】如果题目涉及到固定资产的投入，在外部筹资额中还需要加上固定资产购买的资金需求。对于敏感性资产和负债，考试会直接告诉，或者告诉哪些资产负债和销售收入成正比例变化（这就是敏感性资产和负债）。30、资本成本一般模