中小企业内部控制制度案例与分析

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1、中小企业内部控制制度案例与分析 目录摘要…………………………………………………………………..1.中小企业内部控制制度……………………………………………………………1.1内部控制制度的含义及特点………………………………1.1.1内部控制制度的含义…………………………………..1.1.2中小企业内部控制的特点…………………………….1.2内部控制制度的重要性…………………………………….1.3中小企业内部控制制度存在的问题……………………….2.中小企业内部控制制度的案例与分析…………………………...2.1中小企业内部控制制度的案例与分析……………………

2、.2.2如何加强和完善中小企业内部控制制度…………………..2.2.1加强和完善中小企业内部控制制度的方法…………2.2.2加强和完善中小企业内部控制制度的原则…………3结论…………………………………………………………………致谢…………………………………………………………………摘要中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相

3、互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。在知识经济到来的今天影响企业经营的环境不仅日益复杂而且越来越不稳定市场竞争更是日趋激烈如何增强企业的竞争实力提高企业的经济效益成为企业最关注的问题。企业内部控制制度是为企业适应生产经营管理的需要而产生的是现代企业内部管

4、理制度的重要组成部分。加强内部监督和管理对于企业的经济效益和企业的长足发展是至关重要的。本文主要是对于中小企业的内部控制制度及其案例进行探讨，并提出一些改进的建议。关键词：内部控制内部控制制度中小企业一、中小企业内部控制制度1.1内部控制制度的含义与特点。1.1.1内部控制制度的含义。内部控制制度是指单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制包括内部会计控制和内部管理控制。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真

5、实完整，提高经营效率和效果．促进企业实现发展战略。内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及有效实施，是企业生产经营成败的关键。1.1.2中小企业内部控制制度的特点。中小企业的组织结构中小企业一般是指资产规模不大、人员不多、管理幅度相对较小的企业。一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能结构，是一种最简单的集权式管理。企业对内部控制认识不足，管理者素质低，内部控制环境差。机构设置简单，管理权责不清。从业人员素质较低，内控簿弱等。1.2内部控制制度的重要性。内部控制制

6、度作为一个系统，内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。范围遍及企业生产经营管理的各个方面，影响到企业所有内部组织的机构的运作。它不仅包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定、设置的各种规章制度，记录、复核、分析、检查各种信息资料及报告的程序和方法，还包括企业管理部门用来授权、批准、组织企业的供、产、销等经营活动的方式方法等。企业建立内部控制制度的意义在于以下四个方面：1、保证经营目标的实现。利润最大化是

7、企业追求的经营目标，健全有效的内部控制制度，可以增强企业的管理功能，能够有效地贯彻经营方针，及时发现偏离经营方针和经营目标的行为，采取有计划性的措施，纠正偏差，从而保证经营方针和经营目标的实现。2、有利于企业提高经营效率。内部控制制度所规定的相互促进、相互制约的关系，明确了企业内部各职能部门及工作人员的职责、权限，这样可减少不必要的请示、汇报，避免相互推诿，促使各部门提高经营效率。3、保护企业财产安全完整。财产物资是企业从事生产经营的物质基础，必须保护其安全和完整。为此，通过建立起一套完整的内部控制制度，明确分工，落实责任，使各项财产物资从采购、验收、入

8、库、保管、出库、使用等环节都受到严格控制，防止贪污、盗窃及其他不法行为，制止损失