财务会计基础小组讨论

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1、Huasion传媒集团第四小组Huasion传媒集团当前正值我国经济转型时期，调整以服务业为主的第三产业在我国产业结构中的比例是我国产业结构调整中的重点。而娱乐业具有极大的发展潜力，因此8位在娱乐界著名艺人2010年4月联合组建了huasion传媒集团。电视节目创作、影视剧创作、形象代言、艺人发掘与经营创立娱乐公司的目的及意义：旗下艺人周星星、苏小妹、阿伦、小雪、王飞、翔仔、徐荟、孙敬博业务执行董事：行政总监营销总监人事总监艺人事业总监信息总监总裁周勇苏明明财务总监：徐荟王飞孙蓉芳（外聘高管）孙世翔

2、罗伦制片总监杨雪于扬（外聘高管）公关部孙敬博Huasion传媒上层领导介绍集团成立之初的基本情况公司名称：huasion传媒集团成立时间：2010.4.01人事构成：8位艺人（持股人），外聘高管2人，一般职工300人期初注册资本：8000万（每个艺人1000万）购买公司办公楼层：500万现金一次付清；办公用品：在畅想电脑有限公司购买44万电脑及其配套设施，其他办公用品26万；购买原材料：1000万现金Bs：货币资金：8000万-500万-44万-26万-1000万固定资产：500万+44万+26万存

3、货：1000万实收资本：8000万现金流量表：吸收投资所收到的现金8000万构建固定资产以及其他长期资产所支付的现金500+44+26万购买商品所支付的现金1000万业务1：苏小妹发行首张唱片《huasion》资产负债表利润表：现金流量表：（唱片制作、市场策略（新闻发布会、首发签售会））美妆和造型用品30万元，购买空白唱片花费80万元，所以一共花费110万元，生产出唱片5.5万张，故每张唱片成本20元。新闻发布会和首发签售会场地安排和布置花费25万现金。唱片售出5万张，每张60元，开出增值税专用发票

4、，税率17%。货币资金-30-80-25+300+51万元存货+10万元营业收入300万元，营业成本100万元，销售费用25万元；营业税金及附加-51万支付的其他与经营活动有关的现金30+80+25万销售商品收到的现金300万元，收到的税费返还51万元业务2阿伦、翔仔参加鲁豫有约，王飞和小雪参加快乐大本营资产负债表利润表：现金流量表：货币资金140-22.4=117.6（万）应付职工薪酬：40万营业收入140万提供劳务收到的现金140万支付的各项税费22.4万2010年度，阿伦、翔仔出席鲁豫有约，出

5、场费分别为30万元，王飞和小雪参加快乐大本营，出场费分别为40万元。按照收入总额减去20%，剩下部分按20%税率上缴所得税，最后公司应分给阿伦、翔仔、王飞和小雪10各万元（未付）。所得税费用22.4万营业成本40万业务3.翔仔、徐荟参加戛纳国际电影节公司艺人参加国际大型电影节，会提升公司商誉。因此，董事会决定参加国际大型电影节的艺人所有支出费用由公司承担艺人及其经纪人共四张往返机票（4*5000），以及住宿费用4天（4*2*4000）以及餐费和其他费用40000.共计92000元；先支付10万，后返

6、还8000元。bs现金流量表货币资金：减少10万增加0.8万支付的其他与经营活动有关的现金：10-0.8万元管理费用10万-0.8万利润表业务4明星广告代言周星星、苏小妹、阿伦、小雪、王飞5位艺人给青鸟代言，一年合同，收到500万现金一次付清。按照扣除收入总额20%，剩下部分（即总额的80%）按20%税率上缴所得税。公司会分给艺人一半所得收入。公司缴税（500—500*20%）*20%=80万，分给艺人一半税后所得210万元现金。资产负债表：货币资金增加500万-210万-80万；利润表：营业收入增

7、加500万；营业成本210万；所得税费用80万现金流量表：提供劳务收到的现金500万;支付给职工210万;支付各项税费80万业务5：向日本地震捐款3月11日日本发生9.0级大地震，公司董事会决定捐款500万人民币给中国红十字总会请其转给日本红十字会以表示我公司对日本灾民的爱心。Bs:货币资金-500利润表：营业外支出500万现金流量表：支付的其他与经营活动相关的现金：500万元业务6：三国杀第一季电影制作前期向青鸟动漫有限公司购买三国杀版权，支付1000万，分4季拍摄，本年度完成第一季拍摄；吸收西安

8、梦舟影视文化传播有限责任公司投资500万，演员片酬300万，租场地，道具等其他相关活动经费100万，影片收入2亿，上交税费3200万，应分给西安梦舟影视文化传播有限责任公司税后4成。业务7想跳就跳—多味美大型娱乐选秀活动多味美公司提供100万现金赞助，本活动以其公司冠名。邀其董事长为冠军颁奖。向银行贷款400万元，年利率4.2%，借期为一年半。过程中产生行政部门费用30万。管理部门产生费用70万，包装、形象设计、服装等（原材料）500万，税后收入5000万资产负债表：