税法(Ⅱ)2014考试

《税法(Ⅱ)2014考试》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、前言前言一、税法（Ⅱ）考试特点二、税法（Ⅱ）题型题量表三、税法（Ⅱ）教材结构四、2014年税法（Ⅱ）教材变化五、如何准备税法（Ⅱ）的应试六、2014年税法（Ⅱ）命题趋势预测一、税法（Ⅱ）考试特点1.考查全面，重点突出各章年年有考点，但分值所占比重差异较大。两个所得税的考点最多，占《税法（Ⅱ）》考点的2/3。（1）企业所得税这一章既是重点，也是难点。（2）个人所得税这一章是考试重点，但不是难点。（3）掌握基础知识，抓大不放小。2.题型稳定。全部试题均以选择题形式设问回答，试题量大，主观题目的比重逐年加大3.考题设计

2、偏向实务、答案回归教材4.注意和相关科目的衔接二、税法（Ⅱ）题型题量表题型题量分值单项选择题40题40分多项选择题30题60分计算题2大题（4小题）16分综合分析题2大题（6小题）24分合计90题总分140分（及格线84分）1.单项选择题（40分/40题）4选1，相对简单。主要分为知识型题目、理解型题目、判断型题目和计算型题目，近年计算型题目的比重逐步增加。（1）知识型题目举例【例题·单选题】依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关

3、申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】B【解析】此题考查居民企业核定征收应纳税额的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。6（2）理解型题目举例【例题·单选题】甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该

4、调整方法是（）。（2010年）A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法【答案】A（3）判断型题目举例【例题1·单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税【答案】A【例题2·单选题】下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。A.房屋

5、出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税【答案】C【解析】产权出典的，由承典人纳税；房屋出租，由出租人纳税；纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人缴纳房产税。（4）计算型题目举例【例题·单选题】2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例

6、为20％，2008年该企业应缴纳房产税（）万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.92【答案】B【解析】应纳房产税=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（万元）。2.多项选择题（60分/30题）多项选择题5选2-4项，命题的设置点较多，30题60分，多选、错选不得分。分为知识型题目、理解型题目、判断型题目和计算型题目。（1）知识型题目举例【例题·多选题】依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.固定资产转让费用6C.企业支付

7、的财产保险费D.对外投资期间的投资成本E.子公司支付给母公司的管理费【答案】ADE（2）理解型题目举例【例题·多选题】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。（2009年真题改编）A.不在公司任职的董事取得的董事费收入B.个人兼职收入C.教师自办培训班取得的收入D.个人从事彩票代销业务取得的收入E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入【答案】ABCE（3）判断型题目举例【例题·多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B.现金折扣应当按折扣

8、后的金额确定商品销售收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入【答案】CDE（4）计算型题目举例【例题·多选题】某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2008年全