稽查能手选拔考试参考答案

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1、稽查能手选拔考试试题参考答案参考答案一、1、C2、B3、C4、D5、AB6、BC7、B8、D9、B10、D11、ABD12、C13、AC14、ABCD15、BD16、ABD17、BC18、A19、C20、A21、D22、AC23、A24、A25、ABC26、BD27、BCD28、AB29、B30、ABD31、AC32、D33、CB34、B35、B36、C37、C38、ABCD39、C40、AC41、C42、BCD43、ABCD44、ABC45、B46、ABCD47、A48、B49、ABCD50、ABCD51、B52、C53、B5

2、4、D55、C56、C57、A58、C59、A60、C61、C62、B63、C64、C65、C66、B67、A68、D69、D70、B二、1、√2、√3、√4、X5、X6、X7、X8、√9、X10、√11、√12、√13、X14、X15、√16、√17、X18、X19、√20、√21、X22、√23、√24、√25、√26、X27、X28、√29、√30、X31、X32、√33、√34、√35、X36、X37、√38、X39、X40、√41、√42、√43、X44、√45、√46、√47、X48、√49、X50、X三、业务应用题

3、：（一）、1、借：原材料——甲100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：应付帐款1170002、借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）850003、借：固定资产487000贷：银行存款468000库存现金190004、借：固定资产6100006贷：待转资产价值_接受捐赠非货币性资产价值585000银行存款250005、借：银行存款600000坏帐准备5000营业外支出35000贷：应收帐款——B企业1000006、借：应付帐款——F800000贷：主营业务收入60

4、0000应交税费——应交增值税（销项税额）102000营业外收入——债务重组利得98000借：主营业务成本400000贷：库存商品4000007、借：发出商品200000贷：库存商品200000借：应收帐款——B企业（应收销项税额）47600贷：应交税费——应交增值税（销项税额）476008、借：银行存款573300财务费用11700贷：应收帐款——H公司5850009、借：应收帐款10000贷：坏帐准备10000借：银行存款10000贷：应收帐款1000010、借：银行存款60000固定资产419700贷：主营业务收入4100

5、00应交税费——应交增值税（销项税额）69700借：主营业务成本460000贷：库存商品460000借：存货跌价准备40000贷：主营业务成本40000应纳增值税额：进项税额：17000销项税额：85000+102000+47600+69700=304300应纳税额=304300-17000-2000=285300（二）、61、国产设备投资的税收抵免额：2005年可抵免的企业所得税额：60万-50万元=10万元2006年初尚未抵免的税额：100万元*40%-10万元=30万元2006年可抵免额：82.5万元-50万元=32.5万

6、元实际余额30万元<32.5万元，2006年可抵免的国产设备投资额应抵减税额：30万元。2、多提坏帐准备，应调增的所得额：9万元按税法规定应计提的坏帐准备：1000*0.5%-（1-10+8）=6万元企业计提的坏帐准备：15应调整的差额15-6=9万元3、从境内分回的投资收益应补缴所得税额：30/（1-15%）*（33%-15%）=352004、计税工资标准：（165-10）*800*6+（165-10）*1600*6=2,232,000.00应计提的“三费”：2,232,000.00*（14%+2%+2.5%）=412,920

7、.00应调增的所得额：280*（1+18.5%）-2,232,000.00-412,920.00=673,080.00业务招待费扣除限额：2000万元*0.3%+3=9万元应调增的所得额：35万元-9万元=26万元5、应结转耗用材料应分摊的成本差异：分摊率：-14600/（376450+207550）*100%=-2.5%管理部门耗用原材料应分摊的差异：85700*-2.5%=-2142.5（直接调增所得额）生产车间领用原材料应分摊差异：290750*-2.5%=-7268.75（需进行分配）在产品应分配：7268.75*20%

8、=1453.75产成品应分配：7268.75*30%=2180.63已销产品成本应分摊：7268.75*50%=3634.37（应调增的所得额）调帐：借：材料成本差异9411.25贷：生产成本1453.75库存商品2180.63以前年度损益调整5776.876、