税法学课后习题答案20110505

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1、《税法学》课后习题答案第一章选择题1）AB2)ABD3)A4)BC5)BC6)B7)ABCD判断题1）√2）×3）√4）√5）×6）√7）×8）√计算题1）0505502550125502）00.5%2.25%5.25%7.75%第二章选择题1）D2)A3)ABC4)AB判断题1）×2）√3）×计算题1.1）向乙销售电视机销项税=100×17%=17（万元）支付运费应抵扣进项5×7%=0.35（万元）2)乙商场用金银首饰抵债进项税=10×17%=1.7（万元）3)购进原材料可抵扣进项3.06万元4)金银首饰被盗

2、进项税额转出=1.7×20%=0.34（万元）该企业当期应纳税额=17-（0.35+1.7+3.06-0.34）=12.23（万元）分析题151.1)应缴烟叶税计税价格=(400+40)×20%=88（万元）2)烟叶税可抵扣进项=(440+88)×13%=68.64（万元）运费可抵扣进项=8×7%=0.56（万元）3)销售A牌卷烟销项税额=1.4×400×17%=95.2（万元）发给职工视同销售销项税=1.4×10×17%=2.38（万元）4)销售B牌卷烟销项税=740×17%=125.8（万元）5)购进税控收

3、款机可抵扣进项=11×17%=1.87（万元）6)外购已税烟丝霉烂变质进项税额转出=(20-0.95)×13%=2.48（万元）运费进项税额转出=[0.95/(1-7%)]×7%=0.07（万元）企业当月国内销售应纳增值税=95.5+2.38+125.8-68.64-0.56-1.87+2.48+0.07=154.86（万元）第三章选择题1）ACD2)A3)BCD4)B5)CD6)BCD判断题1）√2）√3）×4）√5）×计算题1.1）10月份准予抵扣的进项税=85+45×7%-(65.58-5.58)×17%

4、-5.58÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=61.53(万元)152）当月应缴纳增值税=150×17%-61.53=-36.03（万元）3）当月应退增值税：当月免抵退税额=400×13%=52（万元），大于未抵扣完的进项税额36.03万元当月应退增值税＝36.03（万元）2.1)甲向专卖店销售交消费税=[270÷(1+17%)]×20%+20×1000×2×0.5÷10000=48.154（万元）2）乙企业代收代缴消费税=[（10+1）÷(1-10%)]×10%=1.22（万元）3)甲出售瓶装药

5、酒应缴消费税=1800×100×10%÷10000=1.8（万元）分析题1.1)甲外购化工材料A增值税进项=1700万元2）甲外购化工材料B增值税进项=3400万元3）甲运输费进项税额300×7%=21（万元）4）乙购入辅料增值税进项200万元销项8000×17%=1160（万元）乙代收代缴消费税=[（10000+20000+300×93%+8000）÷(1-30%)]×30%=16405.29（万元）甲委托乙加工化妆品进项1160万元5）甲销售香水应缴纳消费税=15[100000÷（1+17%）]×30%-1

6、6405.29×70%=14157.32（万元）甲销售香水增值税销项=100000÷（1+17%）×17%=1452.99（万元）运费应抵扣的进项=800×7%=56（万元）所以甲销售香水应缴纳增值税=1452.99-56=1396.99（万元）甲提货时应缴纳消费税16405.29万元，销售香水应缴纳消费税14157.32万元乙应缴增值税1160-200=960（万元）第四章选择题1）D2)BC3)A4)C5)CD6)AB判断题1）×2）√3）√4）√5）×计算题1.该公司应纳营业税=1000×（1+15%）÷

7、（1-3%）×3%+1500×5%+6×3%=110.75（万元）2.1）承建厂房工程应缴纳的营业税=1000×1÷10×3%=3（万元）2）提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=50×3%=1.5（万元）3）铺设通信线路工程应缴纳的营业税=（400-90）×3%=9.3（万元）4）为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(38+6+9)×3%=1.59（万元）所以该公司应缴纳的营业税=3+1.5+9.3+1.59=15.39（万元）分析题151.1）受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(45-35-3）×5%=0.35（万

8、元）2）提供会议服务应缴纳的营业税=40×5%=2（万元）3）提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=45×5%=2.25（万元）4）接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税=35×5%=1.75（万元）5）收取的资金占用费应缴纳的营业税=10×5%=0.5（万元）6）转让房产应缴纳的营业税=（1000-600）×5%=20（万元）该服务公司当月应缴纳的营业税=0.35+2+2.