税法知识竞赛参考资料

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1、税法知识竞赛参考资料发布时间：2012年4月6日   人气：19℃   字体：大中小   1、《中华人民共和国发票管理办法》规定：国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。   2、《中华人民共和国发票管理办法》规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。   3、《中华人民共和国发票管理办法》规定：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。   4、《中华人民共和国税收征收管理法》规定：

2、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。逾期未办理的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以罚款，情节严重的，可以处2000—10000元的罚款。   5、《中华人民共和国税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿的地为纳税人提供纳税咨询服务。   6、《中华人民共和国税收征收管理法》税收优先原则体现在税款优先于无担保债权、优先于行政机关的罚款、优先于行政机关的没收违法所得。   7、税务机

3、关以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证。   8、《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。个人在购买商品时，应当按照规定取得发票。单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。   9、《中华人民共和国税收征收管理法》规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可处二千元以上一万元以下的罚款。　　　　   10、在税务行政执法过程中，对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一事实和同一依据给

4、予两次以上的处罚。   11、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。   12、依据出口退（免）税政策“生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法”。   13、依据出口退（免）税政策免抵退税额的计算以出口货物离岸价（FOB）为准。   14、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》指出：骗取国家出口退税款50万元以上的，为刑法规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款250万元以上

5、的，为刑法规定的“数额特别巨大”。   15、依据出口退（免）税政策规定“没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。”   16、依据出口退（免）税政策规定：对骗取国家出口退税款的出口企业，税务机关应停止为其办理出口退税。   17、现行政策规定，出口除不退税的应税消费品外，对生产企业（包括外商投资企业）自营出口、委托外贸代理出口以及来料加工出口的消费税应税货物，一律免征消费税。   18、企业所得税的税率为25%，非居民企业取得《中华人民共和国企业所得税法》规定的所得，适用税

6、率为20%。   19、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。   20、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。   21、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。   22、《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起施行。   23、广东省小规模纳税人（指个体工商户和其他个人）增值税起征点自2011年11月1日起统一调整为：销售货物的，为月销售额20000元；销售应税劳务的，为

7、月销售额20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额500元。   24、经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。   25、《中华人民共和国消费税暂行条例》规定下列类别商品，属消费税征收范围：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽车轮胎、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。   26、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：   （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；   （2）海水养殖、内陆养殖。   企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所

8、得税优惠。   27、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税；放弃免税后，36个月内不得再申请免税。