税法习题与答案-增值税

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1、第二章增值税法习题一、选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税答案:A2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额180万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C3、下列各项收入中，应纳增值税的是()。A、广告公司广告费收入B、

2、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入答案:D4、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于个人消费答案:C5、下列项目中不允许扣除进项税额的是（）。A、一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B、商业企业购进货物用于集体福利C、生产企业销售自产机器设备时支付的运费D、生产企业购生产用原材料支付的运费答案:B6、一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是()。A、销售图书B、

3、销售金银首饰C、销售化妆品D、销售机器设备答案:A7、下列货物销售，适用17%税率的是（）。A、某自来水公司生产自来水销售B、某蛋禽厂加工松花蛋销售C、某农机厂生产农机零部件销售D、某煤气公司生产煤气销售答案:C8、某工厂（一般纳税人）2002年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务允许抵扣的进项税额为（）。A、5835元B、7835元C、6035元D、6050元答案:B解析:一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进

4、项税的扣除率自2002年1月1日起按13％;买价之外另交农业特产税，准予并入买价计算扣税;而运费计算抵扣的扣除率为7％。准予抵扣的进项税＝（55000＋5000）×13％＋500×7％＝7835元。9、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办三产招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中300公斤全部销售，单价2

5、0元;50公斤因管理不善被盗;50公斤用于厂办三产招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）。A、710元B、810元C、910元D、1010元答案:C解析:允许抵扣的进项税额＝1300－〔1000（腐烂）×0.13＋200（福利）×0.13＋800（招待所）×0.13＋50（被盗）×20×0.13〕＝910元。注意这里的50（被盗）×20是还原成外购水果的公斤数，至于将果酱用于厂办三产招待所属于视同销售，而不是作为进项税额转出处理。10、某农机生产企业（一般纳税人）2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修

6、理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A、14.35B、14.58C、17.55D、22.95答案:B解析:销售农机整机适用13％税率，销售农机生产零配件适用17％税率，修理农机为提供修理劳务，税率为17％，取得现金收入为含税收入。应纳增值税额＝（200×13％＋15/1.17×17％）－80×17％＝14.58（万元）11、甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明

7、金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元；另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳（）。A.增值税1452.99元B.增值税1700元C.营业税500元D.营业税6350元【答案】A【解析】本题丙企业将发票开具给甲企业，不符合代购的有关规定，应按照甲企业的正常购销处理，甲企业应缴纳增值税＝117000÷(1+17%)×17％＋10000÷（1＋17％）×17％－17000＝1452.99（元）12、某电视机厂采用分期收款结算方式于

8、2003年5月份售出彩电100台，每台成本2000元，售价2500元(不含增值税)。合同约定产品发出后先收货款一半，余款以后分五次收回，5月份如期收回货款146250元，则5月份应记入的产品销售收入()元。A、250000B、125000C、146