内部控制应用指引第1号——组织结构建议

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1、内部控制应用指引第1号——组织结构企业在设计组织结构时应遵守的四大原则：1、按照国家法律法规、企业章程，建立规范的公司治理结构，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行及监督等方面的职责权限互相分离，形成制衡。2、企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。3、企业应当根据组织结构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保企业治理结构、内部职能

2、机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。4、企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。“三重一大”，即：重大决策、重大事项、重要人事任免，大额资金使用。内部控制应用指引第2号——战略发展战略发展——风险：1、缺乏明确的发展战略或实施不到位而导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力的风险；2、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业导致企业过度扩张，甚至经营失败的

3、风险；3、发展战略因主观原因频繁变动导致企业资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展的风险。战略发展——应对措施：1、要求企业在董事会下设战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。2、进行充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。3、战略规划应根据企业的发展目标制定，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。4、在宏观环境发生重大变化时，企业应当按照规定权限和程序调整发展战略。5、要求董事会严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。内部控制应用指引第3号——人力资源人力资源政策和实务——

4、风险：1、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。2、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。3、人力资源退出机制不当，可能导致企业面临法律诉讼或者企业声誉受损。人力资源政策和实务——应对措施：1、企业应当重视人力资源建设，2、根据发展战略，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，3、制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、17培养、考核、激励、退出等管理要求，并定期评估，4、企业中的人力资源部门应针对这些方面

5、制定并公布充分的政策。人力资源政策和实务的实践，包括：招聘和雇佣、新员工的试用期和岗前培训制、建立员工培训长效机制、提升员工素质、绩效评估、辞职、解除劳动合同、退休等。内部控制应用指引第4号——社会责任社会责任包括：安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护。社会责任——风险：1、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故；2、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产；3、环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业；4、促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫

6、，影响企业发展和社会稳定。社会责任——应对措施：1、安全生产：（1）建章建制，即用于监督管理控制。（2）加大在人、财、物、技术等的投入。（3）加强安全教育，增加员工安全意识。（4）实施预警报告及在重大生产安全事故时立即启动的应急机制。2、产品质量。（1）规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度；（2）妥善处理消费者对产品提出的投诉和建议或售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品质量问题。3、环境保护与资源节约。（1）提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度，实现积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，提高资源综合利用效率；（2）建立建立监督机制，在发生

7、紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制，包括及时报告和处理措施，并依法追究其相关责任。4、促进就业，依法保护员工的合法权益。足额缴纳社会保险费、遵守法定的劳动时间、休息休假制度、维护员工的休息休假权。5、重视产学研用结合、公益事业、慈善事业。内部控制应用指引第5号——企业文化定义：企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。17企业文化——风