会计小组实践报告

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1、会计小组实践报告引言2008年11月我们对南京协同软件公司进行调查，通过网络，报刊等媒体对南京协同软件公司的财务，会计岗位等有了一定的了解，通过会计学老师的指导以及我们小组的共同努力，完成了老师布置的作业。在此，我们将对南京协同软件公司的实践活动成果与大家分享，希望同学们和老师能偶提出宝贵的意见和建议。公司简介南京协同软件公司成立于2000年，是协同集团的控股子公司，长期致力于计算机应用软件开发，计算机人才培训，网络建设，并在应用软件开发，计算机人才培训，网络建设等领域占据市场领先地位。目前，公司具有三十多名具有多

2、年开发经验的开发人员，公司以软件开发为主。南京协同公司曾获得“高新技术企业”，“南京市高新技术企业”，“江苏高新技术企业”，“先进民营科技企业”，“AA”资信企业，“南京市骨干软件公司”等荣誉称号。会计岗位设置及财务机构南京协同软件公司的会计岗位设置了：财务总监1名，出纳会计1名，材料会计1名，成本核算会计1名，稽核会计1名。他们的主要职责分别是：财务总监：1）合理有效地组织本单位的会计工作2）建立健全本单位各项会计岗位责任制和稽核制度，并经常检查和考核。3）全面负责本单位的会计核算和监督工作。4）参与企业经济合同

3、和经济文件的制定工作，确保合规，合法和符合本单位的经济利益。5）参加生产经营管理会议，参与经营决策。6）负责向本单位领导，职工代表大会报告财务状况和经营成果。7）审查对外报送的会计资料。8）负责组织会计人员的政治理论，业务技术的学习和考核，参与会计人员的任免和调动。出纳会计：1）办理现金收付和银行结算业务。2）登记现金和银行存款日记账。3）保管现金和各种有价证券。4）保管有关印章，空白收据和空白支票。成本会计：1）制订本单位的成本管理和核算办法。2）编制成本，费用计划。3）正确进行生产成本的核算。4）进行制造费用和

4、期间成本的核算。5）分析成本计划执行情况，预测成本发展趋势。6)协助管理在产品和自制半产品。7）准确及时编制各成本费用会计报表。材料会计：1）材料的入库会计核算确定材料的核算方法并执行，如实际成本法，计算成本法等。办理暂估，冲暂估等业务，还应该将因购货引起的往来，主要是负债核算清楚。2）材料的出库会计核算确定材料出库的计价方法并执行，如先进先出法，加权平均法等。根据成本计算对象归集成本直接原材料金额。并作为适当分析和监控。3）指导仓库保管员处理各种业务。4）组织盘点，汇总盘点结果。公司账务处理程序分析南京协同软件公

5、司采用的是汇总记账凭证的财务处理程该财务处理程序的主要特点是：定期将所有记账凭证（包括：收款凭证、付款凭证、转账凭证），按凭证种类汇总编制各种汇总记账凭证。其中汇总收款凭证根据现金和银行存款收款凭证汇总编制而成；汇总付款凭证根据现金和银行存款付款凭证汇总编制而成；汇总转账凭证根据现金和银行存款转账凭证汇总编制而成；然后根据汇总记账凭证登记总分类账。它的基本内容如下：1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证，付款凭证和转账凭证。2）根据收款凭证，付款凭证及所付原始凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。3）根

6、据各种记账凭证和原始凭证及原始凭证汇总表登记明细分类账。4）根据各种记账凭证编制各种汇总记账凭证。5)根据各种汇总记账凭证登记总分类账。6）按对账要求定期将总分类账与日记账，明细账相核对。7）根据总分类账和明细分类账编制会计报表。账务处理程序的优缺点优点:南京协同软件公司的汇总记账凭证，财务处理程序通过会计凭证的填制，账簿的设置和登记，以及南京协同软件公司的会计报表的编制，明确规定各会计凭证，各账簿和会计报表之间的关系，把它们科学的组织起来，构成一个有机的整体。同时，南京协同软件公司根据自身的实际情况设计并实施适合

7、本公司经济业务特点，财务处理程度，选用合适的凭证，账簿和会计报表，确保会计工作有条不紊的进行，提高会计工作的质量和效率，确保账簿记录能产生管理所需的信息；同时利用汇总记账凭证，将许多记账凭证的数据汇总起来，月终一次计入总分类帐户，可简化总分类帐的登记工作，且帐户的对应关系清晰明了，明确反应出了经济业务的来龙去脉，使得南京协同软件公司可以及时了解财务信息，为领导提供科学决策的依据。缺点：由于这种账务处理程序的汇总转账凭证是按每一帐户的贷方而不是按业务的性质设置归类汇总的，因而不利于会计工作的合理分工；而且要增加一道填

8、制汇总记账凭证的手续，工作量较大。存在问题及处理方法存在问题：1.会计基础工作薄弱。会计机构设置与会计人员人用不符合会计规范要求。基于成本考虑，会计设置一般层次不清，分工不太明确，而且设施简陋。民营企业最常作的是任用自己的亲属做出纳，外聘高手做兼职，这些人往往身兼数个单位，一般定期来做账，会计核算的及时性和准确性难以保证。会计队伍不稳定，跳槽较为频繁。2.建