会计报表信息的利用

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1、会计报表信息的利用湖北城市职业学校吕诏送资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表企业会计报表主表有四张资产负债表(简表)编制单位:阳光公司2010年12月31日单位:万元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产流动负债:货币资金1820短期借款4250交易性金融资产2010应付账款2126应收账款2530预收账款710预付账款12其他应付款24其他应收款13流动负债合计7290存货90110长期负债4350流动资产合计155175负债合计115140非流动资产:所有者权益:长期股权投资1010实收资本260260固定资产260305盈余公积3

2、555无形资产1010未分配利润2545非流动资产合计280325所有者权益合计320360资产总计435500负债和所有者权益总计425500利润表(简表)编制单位:阳光公司2010年12月单位:万元项目本期金额上期金额一、营业收入1000900减：营业成本620540营业税金及附加6055销售费用6065管理费用5045财务费用2015二：营业利润190180加：投资收益1515营业外收入75减：营业外支出3230三：利润总额180170减：所得税费用（所得税率25%）4542.5四：净利润135127.5企业基本财务指标偿债能力流动比率、速动比率、现

3、金比率、资产负债率营运能力应收账款周转率、存货周转率、全部流动资产周转率获利能力资本金利润率、销售收入利润率、成本费用利润率偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=现金/流动负债资产负债率=（负债总额/资产总额）X100%营运能力分析应收账款周转率存货周转率全部流动资产周转率应收账款周转率应收账款周转次数=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=应收账款平均余额X360/赊销收入净额存货周转率存货周转次数存货周转次数=销售成本/（期初

4、存货+期末存货）/2存货周转天数存货周转天数=360/存货周转次数=平均存货X360/销售成本全部流动资产周转率(1)全部流动资产周转次数全部流动资产周转次数=销售收入净额/（期初全部流动资产+期末全部流动资产）/2(2)全部流动资产周转天数全部流动资产周转天数=360/全部流动资产周转次数=平均全部流动资产X360/销售收入总额获利能力分析资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%销售收入利润率=利润总额/销售收入净额×100%成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%谢谢大家