《负债成本的管理》PPT课件

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1、第八章负债成本管理第一节负债成本的概念第二节负债成本的计算方法第三节中国商业银行负债分析1天津工程师范学院商贸系李秀红第一节负债成本的概念一、负债成本的概念二、负债成本的构成三、负债成本的管理2天津工程师范学院商贸系李秀红一、负债成本的概念是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。是银行成本的主要部分。劳务费印刷费广告费差旅费设备费租赁费利息成本非利息成本3天津工程师范学院商贸系李秀红二、负债成本的构成1.利息成本不变利率计息可变利率计息2.营业成本：花费在吸收负债上的除利息以外的其它所有开支

2、。负债品种不同，服务成本差异较大。变动成本、固定成本、混合成本4天津工程师范学院商贸系李秀红3.资金成本：商业银行为筹集资金而支付的一切费用。即利息成本和营业成本之和。资金成本=利息成本+营业成本资金成本率=二、负债成本的构成利息成本+营业成本吸收的负债资金数额×100%5天津工程师范学院商贸系李秀红二、负债成本的构成某银行负债情况表负债项目平均余额利息成本营业成本资金成本利率利息费率费额总成本成本率活期600004.1定期80001.52.9储蓄400002.81.2大额存单15000

3、3.50.8单位：万元012011205252462324801204.14.44.04.324635216006456天津工程师范学院商贸系李秀红二、负债成本的构成4.可用资金成本：又称银行的资金转移价格，是银行可用资金所应负担的全部成本。可用资金即银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必须做相应的扣除后才能用于投资和贷款，经过扣除调整后的资金即为可用资金。可用资金总资金来源库存现金央行存款联行存款其它现金＝－－－－通常的扣除项目有：7天津工程师范学院商贸系李秀红二、负债成本的构成可用资金成本是

4、确定银行盈利性资产价格的基础，也是银行资金成本分析的重点。利息成本+营业成本可用资金×100%＝可用资金成本率8天津工程师范学院商贸系李秀红二、负债成本的构成5.相关成本：与增加资金来源有关，但未被包括在上述四种资金成本中的各项开支。风险成本连锁反应成本如存款的增加也加大了资本风险如利率的调整除了会影响新增存款的利息支出，还会带来原有存款的利息调整。9天津工程师范学院商贸系李秀红三、负债成本的管理负债结构与成本控制在负债结构的安排上，要与资产的需要相匹配，并保持足够的流动性和获取较好的盈利水平。尽

5、量扩大低息资金的吸收，降低利息成本的相对数。正确处理利息成本与营业成本的关系，力求降低营业成本。10天津工程师范学院商贸系李秀红三、负债成本的管理逆向组合同向组合总量单向变化成本单向变化负债总量与成本控制负债总量增加，成本下降，最佳模式负债总量增加，成本随之上升。负债总量增加，成本不变，较好模式负债总量不变，成本增加，最差模式11天津工程师范学院商贸系李秀红三、负债成本的管理全方位的成本管理建立负债成本责任制确定“三总”制的负债成本管理制度负债成本管理的要求全行、全员、全程到部门、到个人总经理、总会

6、计师、总工程师12天津工程师范学院商贸系李秀红第二节负债成本的计算方法历史加权平均成本法边际成本法加权平均预计成本法不同负债的成本影响银行的现金流、利率变化、资产风险，通过对负债成本的核算，可以确定银行最低的平均资产回报率等重要指标。13天津工程师范学院商贸系李秀红历史加权平均成本法不同银行各种负债成本的对比分析同一银行历年负债成本的变动分析14天津工程师范学院商贸系李秀红历史加权平均成本法f：各类资金来源的数量X：每种负债的单位成本X：全部资金来源的单位加权平均成本X＝∑Xf∑f＝∑（X1+X2）

7、f∑f＝∑X1f+∑X2f∑f15天津工程师范学院商贸系李秀红历史加权平均成本法X＝＝∑（X1+X2）f∑f＝∑X1f+∑X2f∑f∑Xf∑f可见，商业银行负债的历史加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率其他成本率负债结构率可用资金比率16天津工程师范学院商贸系李秀红历史加权平均成本法—例题A银行负债历史加权平均成本计算表资金来源筹集的资金可用资金占负债比重利息成本其它成本总成本加权平均成本（1）（2）（3）（4）（5）（6）活期20000180000.20200200NOW100009000

8、0.160050650支票储蓄500045000.0535020370MMDA10000100000.175045795CD15000150000.151200241224大额存款25000250000.252125602185其他借入10000100000.190060960票据债券500050000.0535075425合计10000096500162755346809（7）=6×3÷20.2220.7220.4110.7951.2242.1850.960.425