《财务管理实训》课件

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1、财务管理实训主要内容第一部分创业学基本理论第二部分市场调查及报告第三部分创业财务知识第四部分创业方案撰写与修改第一部分创业学基础知识第二部分项目参考及调查中国市场调查网http://www.cnscdc.com/touziredian/国家市场调研中心http://www.reportway.com/问卷星http://www.sojump.com/第一调查网http://www.1diaocha.com/挑战杯官网http://www.tiaozhanbei.net/中国大学生创业网http://www.chinadxscy.co

2、m/天府创业网http://www.cdibi.org.cn/一、财务报表1、财务报表的基本内容：第三部分创业财务资产负债表利润表（损益表）现金流量表股东权益变动表木材家具企业生产经营活动：——实物形态的物质运动方式一：自己出方式二：银行借资金需求100万净利润10万分红4万留存6万投资规划按照投资规划投放资金80万20万资金的来源企业（法人）：现金100万自己出：80万银行出：20万资金借款协议出资协议资金的去处资产：现金100万所有者权益80万负债20万会计恒等式之一：资产＝负债＋所有者权益一、财务报表2、会计恒等式的变化：第一

3、部分财务报表基础知识资产＋Δ资产＝（负债＋Δ负债）＋（所有者权益＋Δ所有者权益）企业（法人）：现金100万自己出：80万银行出：20万资金借款协议出资协议资金的来源资产：现金20存货30固定资产50资金的去处自己出：80万银行出：20万资金一、财务报表3、财务状况：财务状况主要是指企业资产、负债、所有者权益的总额、构成以及项目之间的合理组合。一、财务报表4、资产负债表：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是静态报表。资产负债表实例：资产负债流动资产流动负债长期负债负债总额非流动资产所有者权益实收资本未分配利润所有者权益

4、总额资产总额负债及所有者权益总额资产负债表一、财务报表5、会计恒等式之二：收入－费用（或成本）＝利润（或亏损）资产现金：20存货：30固定资产：50所有者权益80万负债20万一、财务报表6、利润表（损益表）：利润表是反映企业在一定会计期间利润的形成及其分配的会计报表。一定的会计期间可以是一个月、一个季度、半年、也可以是一年。利润表实例：资产现金：20存货：30固定资产：50所有者权益80万负债20万一、财务报表7、现金流量表：现金流量表是以收付实现制为基础，反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出动态变化的会计报表。现金流量

5、表实例：项目金额一、经营活动产生的现金流量：经营活动现金流入18800.00经营活动现金流出经营活动产生的现金流量净额7750.00二、投资活动产生的现金流量：投资活动现金流入0投资活动现金流出2175.00投资活动产生的现金流量净额-2175.00三、筹资活动产生的现金流量：筹资活动现金流入3800.00筹资活动现金流出2260.00筹资活动产生的现金流量净额1540.00二、财务报表与财务报告1、财务报表的基本内容：资产负债表利润表（损益表）现金流量表股东权益变动表创业方案－－财务部分启动资金需求启动资金筹集预算编制财务评价不确

6、定性分析业务预算现金预算财务报表预算财务分析一、启动资金需求非流动资产（以固定资产为主）；垫支的流动资金（主要是各种流动资产占用）；前期可能支付的一些经营、管理费用等。1、启动资金需求对启动资金的需求主要来之于以下两个方面：2、启动资金投资预算表：（实例）类别项目数量单价金额说明固定投资小计企业开办费小计流动资金小计经营、管理费用支出小计合计二、启动资金筹集方式一：自己出方式二：银行借资金需求100万投资规划80万20万资金的筹集1、启动资金筹集应考虑的因素二、启动资金筹集投资需求因素资金成本因素财务风险因素法律法规因素等所有权融资

7、负债融资80万＋20万公司投资规划到工商局注册登记80万20万80万公司法注册会计师验资验资证明营业执照2、注册资本金的筹集：二、启动资金筹集我国《公司法》规定，对新成立的公司实行注册资本金制度。对有限责任公司来说，最低注册资本金为3万元人民币（个人有限责任公司为1万元人民币）对股份有限公司来说，最低注册资本金为500万人民币。（2）筹集方式：货币、实物财产、无形资产2、注册资本金的筹集：二、启动资金筹集资金来源权益融资发起人投入投入形态：现金、实物资产、无形资产等风险基金负债融资长期借款投入形态：现金长期债券注册资本金资金筹集实例

8、：三、预算编制预算编制业务预算现金预算财务报表预算（一）业务预算1、销售预算（全面预算的起点）三、预算编制季度一二三四全年预计销售量（件）100150200180630预计单位售价200200200200200销售收入20000300