创新课程审计案例分析

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时间:2019-06-25

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1、《审计案例分析》主讲:郭云总课时:32学时希望能与大家愉快地度过这一学期第一章案例研究的基础理论与方法第二章西方CPA审计及经典案例分析第三章我国CPA审计及经典案例分析第四章职业道德与法律责任案例分析第五章审计准则与依据案例分析第六章重要性、风险和审计证据案例分析第七章业务循环审计案例分析第八章内部审计案例分析第九章内部控制案例分析第十章审计报告案例分析《审计案例分析》大纲1《审计经典案例分析》葛长银中国人大出版社2《审计学教学案例》王明珠中国审计出版社3《注册会计师审计经典案例教程》颜晓燕清华大学出版社4《当代审计学-真实的问题

2、与案例》迈克尔.C.克纳普经济科学出版社5《审计案例-国外审计诉讼案例》李若山辽宁出版社6《审计质量与审计诚信机制-基于制度与案例的思考》潘琰经济科学出版社期刊:审计研究、会计研究、中国注册会计师等参考书目第一章案例研究的基础理论与方法第一节审计的基础理论第二节案例研究的学习方法第一节审计的基础理论一、审计的本质属性二、审计的概念框架第二节案例研究的学习方法一、一般规律二、改革与创新三、案例教学的应用一、审计的本质属性1定义2本质3假设第一节审计的基础理论审计是一项独立的经济监督活动。它由专职机构和人员接受委托或授权,对被审计单位特

3、定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证活动,目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。主体客体目标本质1定义审计是为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致程度,而对这种结论有关的证据进行收集、评定,并将结果传达给利害关系人的系统过程。—————AAA.19721定义(1)查账论——起点和落脚点(2)方法过程论——取证报告过程(3)经济监督论——独立的经济监督(4)经济控制论——社会控制机制(5)代理论——基于成本的专业代理(6)信息论——证实信

4、息质量(7)保险论——风险转嫁(8)行为论——遵守制度2本质(1)报表和数据可验证(2)无利害冲突(3)没有舞弊(4)有效内部控制可以适当减少错报发生(5)公允性(6)无反证推定(7)审计主体独立性(8)责任相称3假设二、审计的概念框架1审计证据2审计关注3公允表达4独立性5职业道德第一节审计的基础理论1审计证据充分性适当性相关可靠确定标准P10取得方式{{2审计关注具体表现实际应用一般过失重大过失推定欺诈实际欺诈{{3公允表达会计上的妥当性适当披露审计职责4独立性(1)内涵态度和方法实务人员职业(2)威胁潜在威胁内部因素(3)管理

5、咨询的两难境地{{5职业道德我国注册会计师的职业道德规范:(1)独立、客观、公正原则(2)专业胜任能力要求(3)技术规范(4)对被审计单位责任(5)对同行的责任(6)在承接业务中的其他责任一、一般规律核心是逻辑学、数学理论指导实践,实践调节理论事务所实习与案例讲解相配合第二节案例研究的学习方法二、改革与创新学习主体:教师学生思维方式:整合发散讲授内容:理论案例第二节案例研究的学习方法→→→三、案例教学的应用casestudyHBS哈佛商学院格雷教授1921第二节案例研究的学习方法案例分析步骤案例库→布置案例↓提出要求↓个人分析↓小组

6、讨论→课题发言→教师讲评复习思考题1审计的本质。2审计证据的特性及鉴别。3审计关注的具体表现。4如何保持独立性。第二章西方注册会计师审计案例研究一、案例研究的起源—南海事件二、审计监督体系三、审计运行机制四、国际化道路五、强化监管六、经典案例分析—安然事件一、案例研究的起源——英国“南海公司”破产事件1基本案情2分析要点1南海事件基本案情南海公司是一家成立于1711年的特许贸易公司,它的初始股本由承担政府约1000万英镑的短期国债组成。由于拥有与南美的贸易垄断权,且其特许权中包括从非洲向南美贩卖奴隶的内容,该公司的前景因此被描绘得十

7、分辉煌。然而该公司自成立以来所期望的贸易潜力从未变成现实,向拉美渗透也因西班牙殖民地官员的不合作而未果,该公司管理层急切希望抓住一切商机,并多次进行商业策划,但收效甚微。1719年该公司又拟定了一项野心勃勃的计划:以增发股票来帮助政府实现债务转移,即兑换政府高达3100万英镑的三大类长期债券,来获得政府的支持和高额利息,同时赚取巨额股价盈余。由于南海公司对其好处大作宣传,股价迅速上升。1720年1月3日南海公司股价为128英镑/股,5月2日升至335英镑/股,6月24日上升至1050英镑/股,该公司因此获利得到巨额盈余。当人们发现南

8、海公司并无真实资本,便纷纷抛售该公司的股票,南海公司面临破产境地。许多陶醉在发财梦景之中的投资者和债权人损失惨重。1720年8月25日至9月28日的一个月时间里,该公司股票从每股900英镑跌至每股190英镑,最后被迫宣告破产。 在强大

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