《辅导工作监管》PPT课件

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1、股票上市规则 与中小企业板的运作、监管深圳证券交易所发审监管部1上市公司的特点民营公司为主处于快速成长期注重诚信有做大做强的强烈愿望运作规范对监管工作配合有力上市时间短2家数占中小企业板:15家/50家1/3融资额占中小企业板:36亿元/120亿元1/3公司的实际控制人的创始人背景来之不易,白手起家工商起家,艰苦创业财富亲手创造上市公司是事业的全部,是成功和成就的标志浙江企业是中小板企业的代表3第一部分 信息披露规范一、信息披露的基本原则二、强制性信息披露体系三、中小板公司监管理念四、中小板监管相关规定4一、信息披露的原则真实及时准确完整披露5真  实

2、标准:描述性信息、评价性信息、预测性信息监管措施:质疑式审核实行辖区监管责任制6及  时措施:分阶段披露首次披露特殊情况的首次披露进展情况披露7准确和完整准确:信息披露简明扼要不存在歧义使用事实描述性语言完整:不得有隐瞒和重大遗漏8二、强制性信息披露体系强制性信息披露体系持续性信息披露发行信息披露定期报告临时报告交易性质非交易性质招股说明书上市公告书配股说明书年度报告半年度报告季度报告非日常交易日常交易公司重大信息股东信息交易性质的信息披露交易性质非日常交易日常交易非关联交易事项关联交易事项非关联交易事项关联交易事项非重大事项重大事项重大关联非重大关联

3、重大关联非重大关联非交易性质的信息披露非交易性质的信息披露股东信息披露公司章程变更公司高管变更重大生产经营环境变化重大诉讼、担保事件持股变动报告书要约收购报告书股权质押与冻结上市公司重大事项披露定期报告预测下一报告期业绩(披露季报同时披露董事会业绩预告公告)(目前新上市规则拟进行改变)半年报和季报需要预测;净利润为负或业绩大幅变动;比较基数小的公司可以申请豁免。定期报告审计规定年报需要审计,季报无须审计;半年报审计的情形:利润分配、公积金转增或弥补亏损;再融资要求审计的;暂停上市公司。12临时报告——披露时点筹划阶段披露情形难以保密;已经泄漏或市场出现

4、传闻;股票交易已发生异常波动。首次披露时点(最先触及)董事会或监事会作出决议时;签署意向书或协议时;知悉或理应知悉时。持续披露13子公司、参股公司重大事件控股子公司发生的重大事件,视同上市公司发生的重大事件参股公司发生的重大事件,可能对上市公司产生重大影响的,视同上市公司发生的重大事件14应披露的交易——类型提供财务资助:提供资金、实物资产、承担费用。对外投资:出资成立公司、委托理财、委托贷款、短期投资签订管理方面的合同:委托经营、受托经营向银行借款一般不作为“交易”对待,重大借款或者授信额度参照“订立与生产经营有关的重要合同”的要求披露。购买原材料、

5、燃料和动力,出售产品和商品等与日常经营相关的资产不属于交易的规定范畴(重大资产置换除外),金额较大的按照“订立与生产经营有关的重要合同”的要求披露。15应披露的交易——标准标准一般交易重大交易总资产>10%>50%主营业务收入>10%,且>1000万元>50%,且>5000万元相关净利润>10%,且>100万元>50%,且>500万元成交金额>10%,且>1000万元>50%,且>5000万元交易产生的利润>10%,且>100万元>50%,且>500万元16交易披露注意事项标的资产涉及帐面值和评估值时,以较高者作为计算依据。同时涉及方向相反的两个交易,

6、以单个方向交易涉及指标中较高者计算。购买或出售股权导致合并范围发生变化,股权对应的全部资产和收入计算,净利润按照持有股权的比例计算。根据交易涉及的标的判断指标的适用范围:如购买股权、出租固定资产、委托经营公司、提供资金、委托理财等。委托理财、提供财务资助展期、续保等作为一笔新的交易。17审议程序及审计、评估审议程序50%以上的交易应当提交股东大会审议;10%以上的交易需要履行披露义务,是否提交董事会审议按照公司章程规定;仅因为利润指标达到50%的交易,如因比较基数较小的原因可以申请豁免提交股东大会审议。交易标的的审计和评估适用提交股东大会审议的交易;交

7、易标的为股权的,应当审计(不超过6个月);交易标的为资产的,应当评估(不超过1年)。18交易的累计计算提供财务资助、提供担保和委托理财按照发生额12个月累计;其他交易以相关标的为基础在12个月内进行同类交易累计;披露和提交股东大会的标准分别累计,各自履行相关的义务后不再纳入累计计算范围。19关联交易——类别与日常经营相关的交易事项购买原材料、动力、燃料销售产品、商品提供或接受劳务委托或受托销售与关联人共同投资上市公司交易金额现金、同比例的可以申请豁免履行股东大会审议程序20关联交易——披露标准类别修订后一般关联交易关联自然人30万元以上关联法人300万

8、元以上,且0.5%以上重大关联交易3000万元以上,且5%以上21关联交易——计算的注意事项一

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