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1、信贷管理中的公司财务分析财务分析的内容财务分析的目的财务分析的方法：因素法、比较法……财务比率变现能力：流动比率、速动比率资产管理：存货周转率、应收账款周转率……偿债能力：资产负债率……盈利能力：销售净利率、毛利率……应用：杜邦、评分法…………哦，原来这样……公司财务透视企业运营两个直观的问题什么是好资产,什么是坏资产什么是资产负债表，什么是损益表，二者的关系目录企业是一张资产负债表财务报表阅读基础财务分析与应用案例分析企业是一张资产负债表历史沿革管理与管理人运营与市场行业特点财务状况企业面面观切忌
2、孤立看财务是酒店还是医药商业/为什么项目期初数期末数项目期初数期末数货币资金798368短期借款2,9902,245应收帐款2,7152,913应付帐款2,6263,334其他应收款302613应付工资3535存货3,7334,542应付福利费13434其他应付款1,3351,322流动资产合计7,5478,435流动负债合计7,1206,970长期股权投资25长期负债合计5781,578固定资产原价1,8331,808负债合计7,6988,548减：累计折旧442472固定资产净值1,3911,3
3、36实收资本（股本）877877固定资产合计1,3911,336资本公积191191赢余公积365365未分配利润-193-184所有者权益合计1,2401,248资产总计8,9389,796负债及权益合计8,9389,796项目本期发生额主营业务收入14,919减：主营业务成本12,735主营业务税金及附加522主营业务利润1,662减：营业费用712管理费用824财务费用210营业利润-84加：营业外收入105减：营业外支出12净利润8目录企业是一张资产负债表财务报表阅读基础财务分析与应用案例分
4、析角色不同，方法不同正向逆向内部使用者外部使用者正向思维-财务是经营结果反映行业特点企业历史管理特点经营情况测算与分析财务报表与异动逆向思维-财务透视企业经营财务报表阅读通过盈利了解经营通过趋势了解历史通过指标理解行业特点通过综合分析洞察管理财务报表解读资产负债表解读损益表解读现金流量表解读三张表的区别与联系资产负债表结构资产的流动性高低偿债压力大小资产负债及所有者权益流动资产流动负债长期负债长期投资负债合计固定资产实收资本/股本无形资产和其他资产未分配利润资产总计负债和所有者权益合计理解记账原则：
5、复式记账在会计主体的经济活动中，经济业务的发生和货币的收支不是完全一致的，即存在着现金流动与经济活动的分离。由此而产生两个确诊和记录会计要素的标准，一个标准是根据货币收支是否来作为收入确认和费用确认和记录的依据，称为收付实现制；另一个标准是以取得收款权利付款责任作为记录收入或费用的依据，称为权责发生制。资产流动资产：固定资产：货币资金固定资产原价短期投资减：累计折旧应收票据固定资产净值应收股利减：固定资产减值准备应收利息固定资产净额应收账款工程物资其它应收款在建工程预付账款固定资产清理应收补贴款固定
6、资产合计存货无形资产及其他资产：待摊费用无形资产一年内到期的长期债权投资长期待摊费用其它流动资产其它长期资产流动资产合计无形资产及其他资产合计长期投资：递延税项：长期股权投资递延税款借项长期债权投资长期投资合计资产总计待摊费用是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的如低值易耗品和出租出借包装物的摊销、预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金、预付报刊订阅费、待摊固定资产修理费用、购买印花税票和一次缴纳税额较多且需要分月摊销的税金等。递延税款借款属于一项资产，递延税款贷项是一项负债。递延税款
7、是由于会计法规不税法关于收入或支付计算口径或计算时期不一致导致会计利润总额和应纳税额不致，来调节纳税时间的一个会计科目。负债和所有者权益(或股东权益）年初数流动负债：长期负债：短期借款长期借款应付票据应付债券应付账款长期应付款预收账款专项应付款应付职工薪酬其他长期负债应付福利费长期负债合计应付股利递延税项：应交税金递延税款贷项其它应交款负债合计其它应付款预提费用所有者权益（或股东权益)：预计负债实收资本（或股本）一年内到期的长期负债减：已归还投资其它流动负债实收资本（或股本）净额资本公积流动负债合计
8、盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益)合计长期应付款负债和所有者权益(或股东权益)总计预提费用是指企业预提但尚未实际支付的各项应付未付的费用。其实质是在权责发生制原则下，属于当期的费用尽管尚未支付，但应计入当期损益。如企业预提的租金、保险费、短期借款利息等。资本公积是企业收到的投资者的超出其在企业注册资本所占份额，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积包括资本溢价（股本溢价）和直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积
