《银行资本管理》PPT课件

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1、欢迎进入银行世界银行管理观摩教学1第四章商业银行资本管理2第一节商业银行资本构成与作用一、商业银行资本构成（一）核心资本1、普通股（CS）（1）含义是上市银行公开发行的所有权凭证，金额等于普通股数乘以票面价值。（2）特点是：有选举权被选举权，有优先认股权，对剩余财产与收入有无限求偿权等，风险和收益相匹配。（3）普通股的价值。一是票面价值或宣称价值，二是帐面价值。三是市场价格。32、优先股（PS）其特点：银行所有权的凭证：股利固定，需缴纳公司所得税：对银行收益和剩余财产的求偿权优先于CS。因此，他是介于公司债券和普通股之间的一种证券。优先股的种类较多，是否转为CS：CS的优先股和不可转

2、换为CS的优先股，但可转换为CS的优先股的股息低于不可转换为CS的优先股的股息，其价格高于普通股市价，一般用于收购与兼并；按是否赎回划分，赎回的优先股和不可赎回的优先股；按是否调整利息率划分，可调整利息率的优先股和不可调整利息率的优先股。由于优先股股息不能从税前利润中扣除，这使得优先股的发行成本高，故银行很少通过发行优先股来筹集资本。只有无限偿还期优先股才能归入核心资本，否则归属于附属资本。43、公积金。公积金是指银行盈余，包括资本公积金和盈余公积金两种。资本公积金是指发行的实际价格高于票面价值部分。盈余公积金是指从税后利润中按一定比例提留的利润积累，目的是用于弥补银行亏损，进行资本

3、内部筹集。盈余公积金是对投资者分配的一种限制，将留存在银行内可使股东免交所得税。4、未分配利润。未分配利润是指商业银行留待以后年度进行分配的结存利润，数量等于上年度结存的利润加上本年度结存利润。核心资本的特征有：（1）资本的价值相当稳定弥补银行意外的损失。（2）核心资本具有较高的透明度和可比性。（3）它是监管当局判断银行资本充足率的基础，并对银行的盈利能力和竞争力有较大影响。5（二）附属资本1、次级债券.2、租赁协议。如金融租赁、销售、回租等可以资本化，某些性质类似于长期债务资本。3、补偿性准备金。（1）资本准备金，如为了赎回可赎回优先股等建立的偿付基金。（2）损失准备金，用于弥补贷

4、款或投资损失而建立基金，具有降低银行赋税的功能。4、重估储备。一种是对计入资产负债表上的银行自身固定资产的重新估价；另一种来自隐蔽价值的资本名义增值。6二、银行资本的作用1、保护存款人利益，维护银行信誉。2、为银行组织的成长以及新产品、新服务的开展，设施的发展提供资金。3、监管部门和金融市场的要求。监管部门和金融市场都要求银行的资本增长与其风险资产增长相匹配。资本增长应与银行不断增长的风险敞口共同增长。7第二节商业银行资本充足度一、银行资本适度原理银行资本量通常要满足：一是保持最低贷款损失准备；二是存款人得到安全保护而需的最低资本量；三是为银行组织成长和发展提供最低资本量。银行适度资

5、本量主要取决于银行资本成本。用图简单表示银行适度资本量。CAKCBE0K/A*K/A资本成本曲线要受银行的资产规模、资产负债结构以及所面临市场环境的影响。8二、银行资本规模的衡量采取通用会计准则（GAAP）、管理会计准则（RAP）、市值资本法（MVC）和经济资本法（EC）等四种方法来衡量银行所需资本量。（一）GAAP资本银行资本帐面价值（GAAP）=银行资产帐面价值—银行负债帐面价值=股权资本+溢价+未分配盈余+贷款及租赁损失准备金1、资本帐面价值衡量信贷风险银行在反映或选择不良贷款损失确认时间以及损失对资本影响具有较大的决定权；存在拖延减低贷款帐面价值的倾向，问题贷款拖延，放大了资

6、本帐面价值。2、资本帐面价值衡量利率风险最大弊端是不能确认市场利率风险的影响。利率变动时银行是否拥有足够的资本用以应付风险敞口。9（二）市值资本法（MVC）每日银行市值资本的近似值：MVC=当期每股未偿股票的市价×发行并未偿的股份数额根据市场价值确认银行资本量在于银行资产与负债都是以其真实市值衡量。它反映了银行对于抵御破产风险所拥有真正的保护额，意味着银行在经济上具有清偿能力；即便银行破产清算时，存款人和监管当局都不会承担任何破产成本。101、市值资本衡量信贷风险假设经济衰退，银行必然会修正资产负债表，造成资产组合市值的损失。用MVC衡量银行资本量只能反映其经济上的清偿力，并不能真实

7、反映银行的清偿能力。监管当局要关注银行资本充足率，以资本充足率为依据评价银行的无力偿债风险以及确定存款保险的保费的原因。2、市值资本衡量利率风险如果利率上升，银行长期固定利率证券和贷款市值降低，而浮动利率贷款和证券如果即可重新定价，则其市值受到的影响较小，否则导致银行资产市值下跌。资产负债表的市场估价对银行的净值及其清偿能力做出了经济上准确反映。当信贷风险和利率风险导致银行资产市值的损失由银行权益资本来冲销时，其债权人的利益几乎不存在损失。许多学者认为银行