PPP 项目中期评估以及绩效评价具体操作要求

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1、PPP项目中期评估以及绩效评价具体操作要求二〇一八年八月1.绩效目标编制操作要求一、绩效目标主要内容绩效目标主要内容通常包括：（一）预期产出目标，包括提供公共产品或者公共服务的数量、质量、时效目标，以及达到预期产出所需要的成本和资源等。（二）预期效果目标，包括项目经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等。（三）衡量预期产出、预期效果和相关方满意程度方面的绩效评价指标等。（四）为实现项目绩效目标所需要的保障制度、措施和工作计划，以及项目管理内容和相应目标要求等。（五）其他。二、绩效目标编制要求评估机构在开展 PPP项目中期评估以

2、及绩效评价时，明确项目在考核期间的绩效目标。如果项目在实施方案或者合同中缺少绩效目标、绩效目标不明确或者绩效目标有偏差，评估机构需要与委托方进行沟通，根据评价依据以及项目客观情况确定合理的绩效目标。（一）绩效目标设置的基本原则项目绩效目标设置需要符合以下要求：1．指向明确。绩效目标符合国民经济和社会发展规划、部门职能以及行业发展规划，并与相应的项目支出范围、方向、效果紧密相关。2．具体细化。绩效目标从数量、质量、时效、成本等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式进行表述。-22-3．合理

3、可行。制定绩效目标要以结果为导向，要经过调查研究和科学论证，符合客观实际；制定绩效目标要与编制项目预算有机结合，要结合项目管理的基本要素和相应要求，进行成本效益分析。4．物有所值。绩效目标的设置符合物有所值的理念。通过目标设置，与政府提供公共产品或公共服务的传统模式相比，能够科学考量社会资本的参与，有效降低项目全生命周期成本、提高公共产品或者公共服务质量效率。（二）绩效目标编制具体要求1．目标依据的充分性（1）项目是否符合国家和地区的政策法规；项目是否提供公共产品或服务；是否符合公共财政资金保障的范围和支持的方向。依据包括：项目

4、申请、批准文件，项目实施方案，项目物有所值评价报告，项目财政承受能力论证报告，PPP项目合同以及项目涉及的相关政策、法规、规划等。（2）项目是否符合规定条件和程序。依据包括：项目决策主体、实施主体、受益主体确认信息，项目确立需要经过的规定程序，确定项目范围所形成的规范性材料，以及相关实施标准和依据。项目是否按照财政部门对PPP项目的程序要求开展各项工作。（3）项目实施对预算部门（单位）战略目标的相关性。项目是否为促进基础设施或者公共服务发展所必需；项目是否真的达到物有所值。2．目标设置的合理性-22-（1）绩效目标是否符合客观实

5、际，项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。（2）项目产出目标（含产出所需要的成本资源）与项目效益目标的关联性、匹配性和逻辑性。（3）依据绩效目标设定的绩效指标和目标值是否科学合理，是否清晰、细化、可衡量。（4）是否依据预期的产出和效益，结合成本效益分析编制项目总预算和明细预算，项目预算的内容、额度、标准、计划是否经济合理。3．目标实现的保障度（1）是否建立健全保障绩效目标实现的项目实施办法和措施。（2）是否有科学有效的管理能力和充分合理的实施条件；是否有明确的职责分工、严谨有效的财务管理和内控制度。（3）是否有科学、合理

6、、可行的项目管理内容和相关的目标要求。-22-中期评估操作要求一、中期评估的基本原则（一）科学性原则。中期评估需要严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。（二）重要性原则。中期评估通常优先选择最能代表和反映项目产出以及效果的核心目标与指标，关注对实现绩效目标有重要影响的核心指标。（三）时效性原则。中期评估需要注意项目运行中时间因素对项目评估的影响，根据项目的特点合理选择评估时间、设定检查计划，适时反映项目情况和偏差，及时督促项目单位纠正偏差、改进绩效。二、中期评估的基本内容项目中期评估需要重点分析

7、项目运行状况和项目合同的合规性、适应性和合理性。(一)项目运行状况。重点评估项目运行情况，在该阶段为完成绩效目标所需要的各种资源成本消耗情况、项目管理及其完成情况，以及项目预期产出、效果等目标的完成进度情况等。(二)项目合同履约状况。重点评估项目合同签订的合规性、适应性、合理性，项目是否按照合同约定内容完成既定目标，包括产出以及效果等目标。(三)项目物有所值状况。与政府提供公共产品或公共服务的传统模式相比，社会资本参与能有效降低项目全生命周期成本、提高公共产品或者公共服务质量效率，项目是否真正达到物有所值。-22-(四)项目运行

8、偏差情况。评估项目是否按既定计划运行，在项目实施阶段中的偏差度和影响度。(五)项目运行纠偏情况。重点评估项目运行纠偏措施的制定和整改落实情况。三、中期评估的基本程序（一）确定中期评估目标。在核对项目所处生命周期基础上，识别该阶段利益相关方，并根据该实施阶段关键成