《集团化的成本管理》PPT课件

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1、成本管理2012年8月成本管理的定位从损益表看成本管理的关注点成本管理实务目录成本管理的定位从损益表看成本管理的关注点成本管理实务目录以价值创造为导向的成本管理定位成本管理工作以企业创造价值为根本出发点工作成果以实现企业价值增值作为评判标准从损益表出发，深入分析价值驱动因素，实施对标管理、机理分析发现价值增值潜力；研究成本价值的耗费和产品价值产出关系，推动降本增效工作，使成本成为企业核心竞争力。一、成本管理的定位钢铁行业的“冰河世纪”还在延续：在产能过剩、原材料价格居高不下、运输成本增加、人工成本上升、全球经

2、济增速下滑导致的需求进一步萎缩等多方面的因素共同作用下，引发企业的生产经营成本上升。钢铁行业的销售收入利润率从2007年的7.26%一路下滑2011年达到2.42%处于全国工业领域最低水平。一、成本管理的定位行业形势严峻内部降本增效潜力巨大一、成本管理的定位行业形势严峻内部降本增效潜力巨大大中型钢企销售收入利润率变化情况如何摆脱这种困境？降本增效势在必行。开拓市场，抵御价格的下滑。降低成本，抵御成本的上升一、成本管理的定位序号专案名称改善指标单位现状值行业先进值潜在效益，万元1降低高炉煤气放散率煤气放散率%唐

3、山8.41；承德8.53；抚顺1.33；黑龙江7.76；吉林新区11.38；吉林老区5.40.0%16873.022增加转炉煤气回收转炉煤气回收量m3/t唐山112.4；承德48；抚顺88.4；黑龙江71.4；吉林新区88.9；吉林老区60.2；新宝泰106.8120（钒钛冶炼100）8789.503降低渣料消耗渣料消耗元/t唐山16.98；承德36.36；抚顺31.74；黑龙江27.17；吉林新区24.83；吉林老区19.38；新宝泰23.0715.3613062.634降低合金料消耗合金料消耗元/t普碳钢

4、：唐山47.35；吉林老区53.09；吉林新区64.46；新宝泰49.54；45#钢：承德114.35；HRB335：黑龙江153.27；抚顺165.5普碳钢：40；45#钢：105.00；HRB335:130.0020574.495优化喷煤结构，降低铁水成本喷煤比Kg/t唐山158.17；承德134.48；抚顺160.91；黑龙江149.27；吉林新区145.47；新宝泰192.694300高炉：220；1080高炉：1875000烟煤配比%唐山40；承德41；抚顺48；黑龙江7；吉林新区41；新宝泰411

5、00%6降低贴现费用贴现费用万元2012年预算值：唐山11086；承德15005；抚顺20558；黑龙江16978；吉林15878；新宝泰1896；天津建龙40630；浙江建龙7037攻关目标：唐山1330；承德1801；抚顺2467；黑龙江2037；吉林1905；新宝泰228；天津建龙4876；浙江建龙84416027……………………………………基于巨大的降本增效潜力，现阶段强化成本管理，是对降本增效工作支撑的最好契机。成本管理的定位从损益表看成本管理的关注点成本管理实务目录二、成本管理关注点财务人员扮演成

6、本管理的系统思考构建与损益高度相关的指标体系，聚集体系资源，通过专案改善的工作，使该类指标达到行业领先。专案改善财务报表指标业务指标课题CDAXX业务单位专业人员扮演成本管理的源头控制损益直接责任：管理责任：XX业务单位工艺指标操作指标日常工作相关性相关性经营成果利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润名称销售数量销售单价销售收入螺纹钢12#11885466155390676螺纹钢

7、HRB335(￠16-18)3017043361308202393螺纹钢HRB335(￠20-25)570164381249792643螺纹钢HRB400(￠16-18)4657459621404794螺纹钢HRB400(￠20-25)8678437637971503无缝钢管20#13958453263257908无缝钢管L-20#11572457052882394……………………主营业务小计：xxxxxxx原材料12707880电1062470.5659242水3540100.92324688…………………

8、…其他业务小计xxxxxxx合　计xxxxxxx营业收入明细表此三项发生较少，暂不介绍。二、成本管理关注点利润表项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润营业外收支三、利润总额减：所得税费用四、净利润营业收入销售数量销售单价产销率市场占有率产品基价运费本地化销售率直接责任：管理责任：生产厂销售处产品结构美誉度（与竞争对手价差