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    《纳税基础与实务》任务3

    • 资源ID:18800061       资源大小:597.50KB        全文页数:16页
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    《纳税基础与实务》任务3

    纳税基础与实务形考 3- 0001 试卷总分100 单选题共 24 题,共 48 分 开始说明 结束说明 1.2 分 某企业 2009 年度发生财务费用 120 万元(按照银行同期贷 款利率计算的利息支出 100 万元);那么在所得税计算中, 允许扣除的财务费用为 。 A、120 万元 B、100 万元 C、20 万元 D、220 万元 2.2 分 当前工资、薪金适用的税率为 。 A、五级超额累进税率 B、比例税率 C、定额税率 D、七级超额累进税率 3.2 分 某企业 2009 年国内应纳税所得额为 300 万元,境外所得 20 万元,按照国外的税率 20缴纳所得税 4 万元,该企业 2009 年应缴纳的企业所得税为 。 A、75 万元 B、76 万元 C、80 万元 D、60 万元 4.2 分 按照规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收, 所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指 。 A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 5000 元 B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C、一次取得的劳务报酬收入超过 5000 元 D、一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 5.2 分 刘某为客户提供一项工程设计劳务,合同约定的工程设计 费(税前)45000 元。客户应代缴个人所得税 元。 A、8800 B、8840 C、7200 D、9000 6.2 分 下列固定资产中,最低折旧年限为 4 年的是 。 A、飞机 B、轮船 C、家具 D、汽车 7.2 分 马某 2011 年 3 月让渡专利使用权取得收入 30000 元,该笔 收入应缴纳个人所得税额 元。 A、0 B、3360 C、4800 D、5200 8.2 分 关于允许扣除的捐赠的说法正确的有 。 A、直接向受益人的直接捐赠可以扣除 B、捐赠的扣除比例为应纳税所得额的 12 C、捐赠的扣除比例为年度会计利润的 12 D、捐赠的扣除为实际发生数 9.2 分 年所得 12 万元以上的纳税人,应当按照规定在纳税年度终 了后 内,向主管税务机关办理纳税申报。 A、1 个月 B、2 个月 C、3 个月 D、4 个月 10.2 分 个体工商户适用的税率为 。 A、五级超额累进税率 B、比例税率 C、定额税率 D、九级超额累进税率 11.2 分 中国公民杨某 2014 年 4 月份取得工薪收入 3000 元和季度 奖 3600 元。杨某 4 月份应纳个人所得税 元。 A、560 B、123 C、295 D、205 12.2 分 中国公民王某 2014 年 12 月从中国境内取得工资、薪金收 入 3800 元。从 A 国取得稿酬收入折合人民币 2000 元,在 A 国已缴纳税款折合人民币 200 元;王某从 A 国取得收入允 许从个人所得税中扣除的限额为 。 A、200 元 B、168 元 C、240 元 D、400 元 13.2 分 依据企业所得税法的规定,林木类生产性生物资产,最低 折旧年限为 。 A、15 年 B、4 年 C、5 年 D、10 年 14.2 分 孙某 2011 年出版中篇小说一部,取得稿酬 5000 元;同年 该小说在一家周刊上分 10 次连载,每次稿酬 300 元。孙某 当年应纳个人所得税为 元。 A、896 B、868 C、1280 D、1008 15.2 分 关于企业所得税的计税依据----“应纳税所得额”的说法 正确的有 。 A、应纳税所得额就是企业收入总额 B、应纳税所得额就是企业的会计利润 C、应纳税所得额就是企业的增值额 D、应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本、费用、 税金、损失等支出后的净所得额 16.2 分 马先生出租住房,2011 年每月取得租金收入 8000 元。每月 发生的合理可扣除税费为 500 元, 4 月份发生修缮费用 900 元,均取得合法票据。针对此项业务, 4 月份马先生 应纳的个人所得税为 元。 A、368 B、394 C、1072 D、488 17.2 分 某企业 2009 年度发生营业税金及附加 200 万元,增值税 20 万元。在计算企业所得税时,该企业 2009 年度允许扣除的 税金为 。 A、200 万元 B、220 万元 C、180 万元 D、20 万元 18.2 分 某企业 2009 年度取得产品销售收入 4500 万元,出租空闲 厂房取得收入 100 万元,取得国债利息收入 10 万元。该企 业的应纳税收入总额为 。 A、4500 万元 B、4600 万元 C、4610 万元 D、4010 万元 19.2 分 某企业 2009 年国内应纳税所得额为 300 万元,境外所得 20 万元,按照国外的税率 20缴纳所得税 4 万元,本题中,境 外所得已纳税款允许扣除的金额是 。 A、4 万元 B、5 万元 C、6 万元 D、2 万元 20.2 分 对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有 。 A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税 B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的,不需要 在我国再缴纳个人所得税 C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税,国外 已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准扣除 D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税,国外 已纳税款不得作任何扣除 21.2 分 根据个人所得税法的规定,我国居民纳税人与非居民纳税 人的划分标准是 。 A、住所 B、籍贯标准 C、住所和居住时间标准 D、国籍所在地标准 22.2 分 将纳税人不同来源、性质的所得项目,分别规定不同的税 率征收个人所得税的征收模式为 。 A、分类征收制 B、综合征收制 C、混合征收制 D、分类与综合相结合的模式 23.2 分 当前工资、薪金的免征额为 。 A、没有免征额,按照工资、薪金全部纳税 B、3500 元 C、3000 元 D、2500 元 24.2 分 某企业 2009 年度取得产品销售收入 4500 万元,出租空闲 厂房取得收入 100 万元,取得国债利息收入 10 万元;发生 业务招待费 40 万元,那么允许扣除的业务招待费用为 。 A、24 万元 B、23 万元 C、40 万元 D、16 万 多选题共 22 题,共 44 分 开始说明 结束说明 25.2 分 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时,根据企业所得税法的规定适用加计 扣除优惠政策的有 。 A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资 C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资 D、企业购置国产设备的投资 E、企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足 12 个月 的,应当以其当年的实际经营期为 1 个纳税年度 F、企业清算时,应当以清算期间作为 1 个纳税年度 G、企业自年度终了之日起 5 个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税 申报表,并汇算清缴税款 H、按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起 15 日内,预缴税款 26.2 分 某外国企业在中国没有设立分支机构,2011 年购买了中国某企业的股票,年终 取得红利 10 万元人民币。下列关于该企业的说法正确的有 。 A、该企业属于中国非居民企业 B、该笔收入属于来源于中国的所得 C、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税 D、该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税 27.2 分 下列关于亏损弥补的说法正确的有 。 A、企业发生亏损,可以用以后年度的盈余来弥补 B、亏损弥补的年限可以无限长 C、企业进行亏损弥补时,可以用后续连续 5 年的盈余来弥补 D、企业发生亏损,不可以用以后年度的盈余来弥补 28.2 分 按照个人所得税法规定,确定是否为居民纳税人时,不扣减在华天数的临 时离境包括 。 A、一次离境不超过 30 天 B、一次离境不超过 90 天 C、多次累计离境不超过 90 天 D、多次累计离境不超过 30 天 29.2 分 下列所得中, 应当按照“特许权使用费”项目征收个税的所得。 A、个人提供专利权的使用权所得 B、个人提供商标权使用权所得 C、个人转让土地使用权 D、个人转让股权所得 30.2 分 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有 。 A、省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金 B、国家发行的金融债券利息 C、企业发行的债券利息 D、按照国家统一规定发给的补贴、津贴 31.2 分 某在中国注册的企业在国外拥有房产,2011 年销售房产取得收入 3000 万人民币。 下列关于该企业的说法正确的有 。 A、该企业属于中国居民企业 B、该笔收入属于来源于中国的所得 C、该笔收入属于来源于国外的所得 D、该笔收入需要在中国缴纳企业所得税 32.2 分 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法,下列哪些情况需要自行 申报 。 A、取得应税所得,没有扣缴义务人代扣代缴的; B、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的; C、从 2006 年 1 月 1 日起,年所得在 12 万元以上的; D、从中国境外取得收入的; 33.2 分 下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括 。 A、劳动分红 B、独生子女补贴 C、奖金 D、误餐补贴 34.2 分 个体户允许从收入中扣除的项目包括 。 A、成本 B、费用 C、税金 D、个体户主的个人工资(按照一定的标准) 35.2 分 下列哪些是企业所得税的纳税人 。 A、在中国境内成立的法人企业 B、在国外成立的企业,但实际管理机构在中国 C、不在中国注册,且实际管理机构不在中国,但在中国境内设立了从事经 营活动的场所 D、个人独资企业、合伙企业 36.2 分 下列关于个人所得税项目,每次收入的规定描述正确的有 。 A、特许权使用费所得,以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次 B、财产租赁所得,以 1 个月内取得的收入为一次 C、偶然所得,以每次收入为一次 D、利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次 37.2 分 劳务收入的扣除规定正确的有 。 A、一次性扣除 2000 元 B、一次性收入不足 4000 元的,扣除 800 元 C、一次性收入超过 4000 元的,扣除 20 D、没有任何扣除 38.2 分 关于稿酬的税率说法正确的有 。 A、稿酬的税率为 20 B、稿酬的税率有加成的规定 C、稿酬的税率有减征 30的优惠 D、稿酬适用累进税率 39.2 分 根据企业所得税法的相关规定,下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣 除或者摊销分期扣除的有 。 A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创商誉 C、与经营活动无关的无形资产 D、外购无形资产的支出 40.2 分 下列属于劳务报酬所得的有 。 A、受托从事翻译取得的收入 B、作者出版图书获得的报酬 C、受托提供设计劳务获得的收入 D、受托审稿取得的收入 41.2 分 下列支出项目应当作为长期待摊费用,按照规定摊销,准予税前扣除的有 。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、税法规定的固定资产的大修理支出 D、固定资产的日常修理支出 42.2 分 下列说法正确的有 。 A、出版获得的稿酬应与连载收入一起缴纳个人所得税 B、出版获得的稿酬与连载收入为两次稿酬收入,应分开纳税 C、连载收入应当以连载结束后获得的总收入作为一次稿酬纳税 D、连载收入应当按照每次收入分别纳税,并不是汇总纳税 43.2 分 某企业 2009 年度全年发放职工工资 1000 万元;工会经费和职工教育经费分别 支付了 20 万元和 80 万元,已取得工会开具的收据(未包含在成本费用中); 本年发生的福利型支出 140 万元。本题中关于工资和三费的说法正确的有 。 A、工资允许按照实际发生数扣除,在本题中为 1000 万元 B、三费要按照工资的一定比例扣除,超过标准不得扣除,扣除比例为工会经 费的 2,教育经费的 2.5,福利经费的 14 C、三费允许按照实际发生数扣除即支出多少扣除多少 D、本题中允许扣除的工会经费 20 万,教育经费 25 万,福利经费 140 万, 超过标准的教育经费本期不得扣除,但可以在以后纳税年度结转 44.2 分 下列项目中,经批准可减征个人所得税的有 。 A、国债和国家发行的金融债券利息 B、保险赔款 C、残疾、孤老人员、烈属取得的所得 D、因严重自然灾害遭受重大损失 45.2 分 企业所得税中不允许扣除的费用包括 A、企业所得税税金 B、交通局、工商局罚款 C、税收滞纳金 D、与生产经营有关的各种广告性质支出 46.2 分 关于企业所得税的税率的说法正确的有 。 A、基本税率为 25 B、高新技术企业可以享受 15的优惠税率 C、小型微利企业可以享受 20的优惠税率 D、税法规定的预提所得税税率为 20 判断题共 4 题,共 8 分 开始说明 结束说明 47.2 分 个人所得税的扣缴义务人每月所扣的款项,应当在次月 7 日内缴入国库。 √ 48.2 分 对于在中国工作的外籍人员,工资、薪金的免征额可以增加到 4800 元。 √ 49.2 分 所有类型的所得都有扣除金额的规定。 √ 50.2 分 劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的,都是收入在 4000 元以内 扣除 800 元,超过 4000 元扣除 20。 √

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