中铁集团有限公司财务会计管理制度

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1、财务会计管理制度（试行）中铁三局集团有限公司2007.1目录第一部分财务会计管理制度设计概述1第二部分基本制度3第一章基本财务管理制度4第二章基本会计政策7第三部分财务管理体制12第一章财务组织管理制度13第二章财务人员管理制度15第四部分财务管理基础工作18第一章会计基础工作19第二章财务专用章管理23第三章财务信息系统管理24第四章财务预算管理32第五章财产清查管理39第六章财务会计报告管理43第七章会计档案管理48第五部分资金管理73第一章资金预算管理75第二章资金集中管理81第三章融资管理**83第四章担保管理*86第五章债权债务管理90第六章资金中心管理93第六部分收入与成本费

2、用管理99第一章建造合同管理100第二章工程项目成本管理106第三章期间费用管理115第七部分会计核算与资产管理119第一章会计科目设置与核算121第二章货币资金及有价证券管理133第三章存货核算138第四章固定资产核算146第五章无形资产管理与核算161第六章资产减值准备管理164第八部分投资管理174第一章对外投资管理**175第二章内部投资管理179第九部分直管单位财务管理189第一章集团公司本部经费管理***190第二章工程项目财务管理***195第三章驻外办事（联络）处财务管理***210第四章境外机构财务管理**213第十部分财务分析与监管218第一章经济活动分析219第二章

3、财务风险预警**223第三章资本投资监管**227第四章资产评估管理**232第五章利润分配管理**242第十一部分纳税管理243第一章日常纳税管理244第二章流转税类管理245第三章所得税类管理247第四章其他税类管理250第五章出口退税管理252财务会计管理制度设计概述第一部分财务会计管理制度设计概述第一条财务会计管理制度设计的原则（一）合法性原则合法性原则是指财务会计管理制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策，并将这些法律、法规和政策体现到财务制度中。（二）适用性原则1、财务会计管理制度的设计要充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求，与企业的生产规模、经营方式、组织形式等相适应

4、。2、财务会计管理制度的设计应与时俱进，根据企业内外发展变化情况及财务管理的需要及时补充、完善。3、财务会计管理制度的设计要以具体应用为目的，具有可操作性。（三）全面性原则企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程，财务管理也必须是对其全过程的管理。因此，设计的财务会计管理制度应覆盖全部财务活动和财务关系，使每一财务行为、每一财务事项都有相应的制度条款予以规范。（四）统筹兼顾原则统筹兼顾原则是指进行财务会计管理制度的设计要全面平衡、综合考虑。既要符合财务管理理论，又要有利于企业的财务实务；既要有利于内部控制，又要有利于调动各方面的积极性；既要有绝对的原则性，又要有相对的灵活性。第二条财务会

5、计管理制度设计的目的中铁三局集团有限公司（以下简称集团公司）建立财务会计管理制度的目的是为了加强财务管理、规范财务行为、正确处理各种财务关系，以确保实现企业价值最大化、资金运作高效化、经济信息真实化、管理行为制度化、管理手段现代化、业务建设规范化、财务风险最小化、队伍建设正规化八大目标。第三条财务会计管理制度设计的目标管理机制（一）建立目标约束机制。完善企业的经济责任制，对企业内部各经济利益主体的经济行为予以约束，使之符合国家的要求和企业的整体利益。（二）建立目标评价机制。对企业经营管理业绩、财务状况进行合理的评价，揭示企业日常经营活动中存在的问题，通过财务评价、分析和决策，发展有利因素

6、，改进不利因素，促使企业加强经营管理，提高经济效益。（三）建立目标激励机制。调动企业的各经济利益主体参与企业财务管理工作的积极性、主动性和创造性，促使其树立完成目标的责任心和使命感，激励其为自觉完成企业的财务管理目标而共同奋斗。第四条财务会计管理制度设计的依据集团公司财务会计管理制度是依据《会计法》、《公司法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业会计制度》和国家有关法律、法规以及中国铁路工程总公司的相关规定，并结合集团公司的实际情况设计。第五条财务会计管理制度的适用范围本财务会计管理制度除下列特殊规定外适用于集团公司及集团公司所属各子公司、分公司、指挥部（经

7、理部）、办事处和社管中心（以下简称各单位）。（一）各子公司可依据集团公司的相关规定，建立本公司的财务会计管理制度以及实施细则，并上报集团公司备案，但重大的财务制度必须上报集团公司批准。（二）各分公司应严格遵循集团公司财务会计管理制度规定，可依据相关规定，建立本公司的财务会计管理制度的实施细则，并上报集团公司备案。（三）集团公司直属各指挥部（经理部）、办事处和社管中心必须严格执行255财务会计管理制度设计概述集团公司财务会计管理制度的