税法课件第三十讲

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1、税法主讲教师：关群湖北大学知行学院经管系Email：196367424@qq.com第二十九讲：总复习本次课的内容一、期末考试题型二、实体法复习三、程序法复习期末考试题型及要求一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案填在括号内）二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分.每小题中有两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案填在括号内）三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请在括号中将对的打“v”，错的打“×”）四、筒答题

2、（本大题共4小题。第小题5分，共20分。）五、计算题（本大题共有4小题，每小题5分，共20分。凡要求计算的项目，均需列出计算步骤。）六、综合题（本大题共有2小题，每小题10分，共20分。凡要求计算的项目，均需列出计算步骤。）实体法复习：税法基本原理§1—1税法概述税法是指由国家最高权力机关或其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收关系的法律规范的总称。从三个层次理解税法的概念1、制定税法的主体是国家最高权力机关—全国人民代表大会及其常务委员会。2、税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。3、税收有广义和狭义之分

3、。（狭义—税收法律；广义—各种税收法律规范的总和。包括税收法律、税收法规、税收规章）税法的地位及与其他法律关系税法属于国家法律体系中一个重要的部门法。税法与宪法税法是国家法律的组成部分，也是依据《宪法》的原则制定的。税法与民法民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿。税法调整方法采用命令和服从，这是由税法与民法的本质区别所决定的。税法与刑法违反了税法，并不一定就是犯罪。两者的区别在于情节是否严重，轻者给予行政处罚、重者要承担刑事责任。立法机关与法律级次归纳如下法律法规分类立法机关法律效力税收法律全国人大及常委会制定的税收法律授权国务院制定的

4、暂行规定及条例（准法律）除宪法外效力最高效力高于行政法规税收法规国务院制定的税收行政法规地方人大及常委会制定的税收地方性法规低于法律高于地方法规目前仅限经济特区税收规章国务院税务主管部门制定的税收部门规章地方政法制定的税收地方规章不得与法律法规相抵触在法律法规授权下进行税收立法程序1、提议阶段。由国务院授权税务主管部门（财政部、国家税务总局），负责立法的调查研究前期准备，提出立法方案或税法草案，上报国务院。2、审议阶段。审议权限——税收法规由国务院负责审议。税收法律经国务院审议后，以议案形式提交人大。3、通过和公布阶段税收行政法规由国务院审

5、议通过后，以国务院总理的个人签名发布定施。例如《中华人民共和国增值税暂行条例》。税收法律在全国人民代表大会或人大常务委员会表决通过后，以国家主席的名义发布实施。例如《中华人民共和国个人所得税法》税收立法程序通常包括哪几个阶段?税法的分类按照税法征收对象的不同，可分为：（一）对流转额课税的税法（二）对所得额课税的税法（三）对自然资源课税的税法（四）对财产课税的税法（五）对行为目的课税的税法【例题】在税法构成要素中，用于区分不同税种的是（）。A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率一、对流转额课税的税法有：增值税法、消费税法、营业税法、关税法

6、。二、对所得额课的税法有企业所得税法、个人所得税法。三、对自然资源课税的税法有：自已归纳四、对财产课税的税法有：自已归纳五、对行为目的课税的税法有：自已归纳下列税种，由全国人大及其常委会立法通过开征的税种有（）。A.企业所得税B.个人所得税C.房产税D.车辆购置税§1—2税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系特征：权利义务关系具有不对等性纳税人和税务机关的法律地位是平等的，但在权利义务方面具有不对等性。是因为双方是行政管理者与被管理者，权利义务不对等。【例题】在税收法律

7、关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）一、税收法律关系的构成要素税收法律关系由三大要素构成（一）税收法律关系的主体即在税收法律关系中权利的享有者和义务的承担者，它们的主体资格是由国家法律、法规直接规定的。征税主体—依法进行税收征管的国家职能机关。纳税主体—纳税人、扣缴义务人。【例题】我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属人属地原则（二）税收法律关系的客体税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客体对象。包括应税的商品

8、、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应税行为。（三）税收法律关系的内容税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。征税主体的权利和义务