刘正均：认真学习贯彻《内控规范》要求着力提高单位内部管理水平

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1、刘正均：认真学习贯彻《内控规范》要求着力提高单位内部管理水平——在财政部行政事业单位内部控制规范实施动员视频会上的讲话审计署行政事业审计司司长刘正均2013年7月19日各位领导、同志们：　　上午好！　　加强内部控制，提高自身“免疫”功能，是规范行政事业单位内部管理的治本之策。财政部通过深入细致的调查研究，制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称“内控规范”），为行政事业单位内部控制建设提供了一个内容全面、针对性强的指导文件，意义十分重大。下面，就贯彻实施《内控规范》讲几点意见：　　一、要充分认识加强行政事业单位内部控制建设的重要意义　　行政事业单位是政府

2、依法行政的主体，是实施国家治理的重要力量，承担着宏观调控、市场监管、社会管理和公共服务等职能，工作内容涉及经济、政治、文化和社会生活的方方面面，与社会主义民主法治建设、市场经济发展、和谐社会构建和人民群众的生产生活息息相关。特别是中央部门和单位，作为党中央、国务院主管全国各方面工作的重要职能部门，既负责制定和执行国家有关方针政策，同时还履行着对系统和行业的管理监督职责，工作内容层次高、影响大，搞好内部控制建设，对全国都具有重大的示范和榜样作用。　　内部控制作为内部治理的基本要素，是内部管理与监督的关键架构，是风险防范、预警与控制的重要机制。加强行政事业单位内部控制，

3、有助于严格执行财政预算制度，增强预算刚性约束，提高预算管理的规范化、科学化、法治化水平；有助于降低行政运行成本，促进节约型政府建设；有助于考核绩效，减少损失浪费，提高资金使用效益；有助于建立健全责任追究和问责机制，推动反腐倡廉建设。总之，抓好行政事业单位内部控制建设，确保部门单位规范高效地履职尽责，对于防范内部风险隐患，提高单位管理水平，具有重要作用。　　二、要正视当前行政事业单位内部控制建设存在的突出问题　　尽管各部门各单位的财政财务管理工作不断加强，预算约束不断强化，但财务管理上的问题仍然层出不穷。从近几年的审计情况看，一些贪污受贿严重违法违纪问题也时有发生。事

4、后看，有些问题采用的方式并不复杂，手段也不高明，只要单位内部控制严一点、制度规定细一点、财务把关紧一点，是完全可以避免的。正是由于内部控制缺失，导致风险隐患不能有效控制，苗头性问题得不到及时纠正，以致积小成大，产生一些严重违法违规问题。总的来看，当前行政事业单位内部控制建设方面主要存在以下几个突出问题：　　一是风险意识不强，重视不够。加强内部控制建设，首要一条就是要对其重要性、紧迫性有清晰的认识，特别是单位的负责同志，要绷紧内控这根弦，否则难以有效抓落实。实际上，很多单位和同志总认为内部控制是企业应该做的事，行政事业单位干部职工素质好、觉悟高，而且有党纪政纪约束，无

5、需再定条条框框，对内控建设重视不够。　　二是管理基础薄弱，底数不清。行政事业单位内部控制的目的就是要确保单位预算管理规范、资金运行安全、权力规范行使、事业健康发展，实现对各项管理活动和权力运行的制约。前提就要对单位各项资源和职责权限底数清、情况明。但一些单位仍然存在家底不清、职责交叉、权责脱节等问题，无从分析管理监督的薄弱环节、把握防范风险和制约权力的关键点。　　三是缺乏基本的内部控制措施。这在某种程度上也是当前一些单位财政财务收支等基础管理工作薄弱的反映，有的财务机构不健全，会计人员缺乏，违反“不相容岗位分离”原则搞一人多岗，比如会计、出纳一肩挑，或者采购、保管、

6、领用由一个人负责；有的缺乏基本的内部审批程序，业务审核、审批随意性大，甚至有的单位领导直接管钱管物，内部缺乏基本的控制措施。　　四是一些重点领域和环节隐患较多。当前，部门本级管理、财政拨款预算管理较为规范，但所属单位的问题比较突出，非税收入征缴、国有资产管理和政府采购制度执行中的问题还比较普遍。而且有的领域问题呈高发多发态势，比如高校科研领域，组织管理、资金使用、成果验收等各环节都存在突出问题，尤其是科研人员通过虚假发票报销等贪污侵占科研资金问题比较严重。　　五是尚未形成有效的内部监督。内部控制有效发挥作用，离不开健全完善的内部监督，以减少内控设计上的缺陷，堵塞执行

7、中的漏洞。目前，在内部监督方面，内部审计机构不健全、专业人员缺乏问题较为突出，有的虽然成立了内部审计机构，但工作开展还未实现制度化、规范化，难以发挥实质性监督作用。　　三、国家审计机关、内部审计机构要积极推进贯彻实施《内控规范》　　内部控制的设计和实施是一项系统工程。《内控规范》的出台，为行政事业单位内部控制建设提供了明确的指引，为推进这项系统工程提供了依据和标准。审计部门作为专门的监督机关，有责任、有义务推动《内控规范》的贯彻落实。一方面，要带头实施《内控规范》，健全内部控制，强化内部管理，发挥表率作用；另一方面，要切实履行监督职责，加大对行政事业单位内部控制