审计防范与风险

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1、审计风险及防范措施目录错误！未定义书签。摘要1一、审计风险的含义1二、审计风险形成的原因2（一）主观原因21•审计人员经验和能力的有限性22.审计人员工作责任心和职业关注状况23•审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺陷3（二）客观原因41•审计执业环境欠佳42•现代审计对象的复杂性和审计范围的拓宽53.政府和社会公众审计的意见依赖程度日益提高以及对其认识上的偏差5三、审计风险的防范与控制6（一）完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质。6（二）强化约束机制，加大违规经济成本6（三）加强外部环境建设，创造良好的审计环境6四、结束语7五、参考文献7摘要随着市场经济发展和社会审计

2、的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活越来越复杂多元化，这无疑增加了审计的难度，也就相应产生了一定的审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防、控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。本文就审计风险的形成原因、存在环节及风险的控制与防范等方面作一简要分析。关键词：审计风险；防范措施；复杂性；会计师事务所Abstractwiththemarketeconomydevelopmentandthesocialauditgraduallybroadenthescopeof,peopleishig

3、herandhigherexpectationsofaudit,theresponsibilityoftheauditingprofessionisbecomingmoreandmorebig.Thecomplexityanduncertaintyofthesocialeconomylifeincreasedthedifficultyoftheaudit,accordinglyproducedacertainnumberofauditrisk・Therefore,peopleshouldcorrectlyunderstandtheauditrisk,strengthenthe

4、auditriskconsciousness,activeandeffectivepreventionandcontrolofauditrisk,auditplayaroleinthemaintenaneeofmarketeconomicorder.Inthispaper,fromthereasonsfortheformationofauditrisk,therearelinksandriskcontrolandprevention,andsoonmakesabriefanalysisKeywords:auditrisk;Preventivemeasures;Complexi

5、ty;Certifiedpublicaccountants一、审计风险的含义风险是指发生伤害、毁损、损失的可能性。审计风险则是指财务报表存在重大错报而审计人员发表了不恰当审计意见的可能性。在传统的风险导向审计时期，审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。所谓固有风险，是指在考虑相关内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。所谓控制风险，是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。而检查风险则是指如果存在某一错报，而该错报单独

6、或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降低至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。它们之间的关系可用下列公式表示：审计风险二固有风险X控制风险X检查风险。在经营风险导向审计时代，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。审计人员应当实施审计程序，评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步审计程序，以控制检查风险。所谓重大错报风险，是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立于财务报表审计而存在。它们之间的关系可用下列公式表式：审计风险二重大错报风险X检查风险。二、审计风险形成的原因(―)主观原因1.审计人员经验

7、和能力的冇限性根据《审计准则》的要求，审计人员应具备相应的专业知识、分析判断能力、良好的职业操守。在实际生活中，审计人员的专业知识水平、分析判断能力、工作经验如何，是否做到客观公正、实事求是、认真负责并保持应有的职业关注,对审计工作质量有着重要的影响。审计活动是一种专业性很强的活动，它不仅要求审计人员具有扎实的会计、审计、税务、法律知识和审计基本技能，还要具备丰富的实践经验、较强的综合分析能力、准确的判断能力和相关的政策理论水平。若项目的审计人员不具备这样的素质，就很难对会计资料反映的经济活动做出相对准