审计部门、岗位职责及岗位操作流程(草案2016315)(2)

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1、内部审计制度（草案）第一章总则第1条为了建立健全内部审计制度，加强内部审计监督工作，强化内部控制，维护股东利益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，结合公司实际制订本制度。2条本制度所称的内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本公司经营活动及内部控制的适当性、合法性和效益性进行监督、检查和评价工作。第二章内部审计机构和人员第3条集团股份有限公司董事会成立董事会审计委员会负责指导内部审计具体事务，内部审计具体实施工作由董事会审计委员会下属审计部负责，审计部门最终向董事会负

2、责审计报告。第4条为保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。5条审计部组成人员以审计、财务专业人员为主，视情况由审计委员会聘任、指定法律、投资、贸易、工程机械等各专业方面的人才参与；当遇有较大审计任务时，可临时组织所属审计人员或邀请有关部门业务人员共同进行审计。必要时可聘请外部特邀专家进行专题审计或专案审计。第6条内部审计人员应具备良好的政治素质、和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。内部审计机构人员应保持一定的稳定性。第7条公司董事会及主要负责人应当保障内部审计

3、机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。第8条审计人员应当遵守职业道德规范，保持应有的客观性、独立性和职业谨慎，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第9条审计人员应当保持严谨的职业态度，保守审计过程中知悉的公司商业及技术秘密，并严格遵守《公司保密管理制度》。第三章内部审计部门职责第10条拟订内部审计制度，经董事会准后实施。第11条运用适当的风险基础方法，制定有一定灵活性的年度审计工作计划，经董事会批准后予以实施。第12条根据内部审计范围和时间组织开展对公司内部控制制度的监彳与评价。包括对企业日常内部控制制度的建立与执行情况的常规评价；企业发展战略、组织

4、结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查等。查找内部控制的关键控制点和薄弱环节，提岀建立健全企业内部控制制度的建议和措施。第13条组织开展对公司基建工程和重大技术改造、大修等的立项、预算、决算和竣工交付使用情况的审计监督。第14条组织开展公司经营管理中的重大事项审计监督，包括但不限于改制重组、股权转让、对外投资、关联交易、兼并破产、重大合同、资产减值准备财务核销等重要经济行为的审计监督，保证工作程序合法、合规，按规定的权限进行审批。第15条组织开展对公司经济担保、出借资金、关联方资金占用、委托理财、股票、期货、

5、外汇以及金融衍生品等高风险投资业务的审计监督，防范企业经营风险，按照授权制度进行。第16条组织开展对公司及其控股、全资子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督，并予以评价。第17条组织开展对具有重大影响的联营参股公司的定期审计，加大对其审计监督力度。18条协助公司以及下属公司建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。第19条组织开展对公司主要业务部门负责人和公司单位主要负责人任期和离任经济责任审计；如实评价其在任职期间所取得的经营业绩及存在的问题，将真实的资产、负债情

6、况反映出来，并使下任负责人能清楚的了解要管理的单位情况。第20条组织开展对发生的重大经营异常情况进行专项审计。第21条组织开展和落实审计后续管理工作，提升审计结果的运用水平。对审计发现的问题进行跟踪，督促整改；涉及责任追究的，应及时报告董事会，并将审计情况移交纪检监察等部门进行处理。第22条完成董事会或审计委员会布置的其他事项。第23条年度审计计划的执行情况报公司董事会。第四章内部审计的范围和内容第24条适用范围：集团股份有限公司及下属公司的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。第25条内部审计机构对公司所属各部门、分公司、子公司及上述机构的相关责任人员

7、依照本制度接受审计、监督。第26条内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督，包括但不限于：(1)公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等；(1)财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算；(2)与财务收支有关的经济活动及其经济效益；(3)内部控制制度的健全、有效；(4)基建工程、技改项目、公司