月全面预算管理-成都R-handou

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1、全面预算管理Lecturer:吴春明2012年9月培训目标：了解全面预算管理的特点，从战略规划的角度对预算进行重新定位在最短的时间内掌握编制预算的基本流程和方法探讨将预算与绩效考核系统相连接的有效方式通过差异分析，跟踪预算执行状况，及时制定改善行动计划培训框架为什么预算？如何让计划赶上变化？谁来做预算？如何编制预算?预算的执行系统预算与绩效考核预算的执行与控制什么是战略？战略要确定企业下一步的发展方向和目标，以及为实现目标将要采取的一系列行动企业如何长期“活下去”/“活得好”战略规划的目的根据企业的经营目标，全面评估外部环境和内部能力，确定自己

2、的业务模式业务模式的三个要素:企业的外部环境企业的内部能力企业的经营目标业务模式的选择“企业应以实事求是的态度规划自己赚钱的方式，将外部环境的真实情形与其经营目标和内部能力联系起来，并将这些相互独立的因素融为一体。”“认识到世界的真实面目，而不是你希望看到的情形，并且有勇气去做必须做的事情，而不是你喜欢做的事情。”-LarryBossidy《转型》对预算的重新定位预算是一种战略思考的方式与过程，预算的目的是通过对企业外部环境和内部条件的分析，确定自己的业务模式预算编制过程也是一个预测/评估经营风险，优化企业资源配置和业务流程的过程预算为企业绩效

3、考核提供了一个评价标准，也是对管理人员进行奖惩的基本依据预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业经营过程进行有效监控预算的常见误区没有制约力“预算没有用，超支了找老板签个字就行了”缺乏战略指导重视短期效益，缺乏长远规划纸上谈兵“编预算是财务部的事,与业务部门无关”预算的常见误区缺乏全员性“编预算是部门主管的事,跟普通员工没有关系”考核范围狭窄预算仅仅考核到事业部负责人,没有分解到所有员工预算的常见误区本位主义预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷预算成了斗争工具节流忘了开源只注重成本控制，资源配置缺乏战略性上行下不效预算结果没有得到公司上下的

4、一致认同预算的常见误区“秋后算帐”预算考核在第二年初进行,没有按月对预算执行情况进行跟踪/分析预算编制容易论“预算编制很容易，指标在12月份下达，一两个星期就可以完成。”问题的症结传统预算偏重数字游戏，没有与企业战略紧密结合起来推行全面预算管理的关键是首先要在企业内部建立一种“数字化管理”的预算文化小结:预算的基本目的商业模式三要素对预算的重新定位“全面”的三个含义培训框架为什么预算？如何让计划赶上变化？谁来做预算？如何编制预算?预算的执行系统预算与绩效考核预算的执行与控制有效预算的三个要素冷静地面对/分析现实，克服思考的盲点，培养“先见之明”

5、快速的执行力/应变能力不断检视预算数字背后的“假设”，保持平衡“计划”/“变化”落差的弹性最重要的是数字背后的“假设”清楚地认知新的国际现实，克服思考的盲点，坚持自己的信念如何使“先见之明”不流于空谈-卓越的洞察力+快速的执行力“建立在错误假想敌之上的计划，只不过是一堆废纸！”预算制度的三种情境计划就是《圣经》计划就是“70%方案”计划就是“不做计划”计划就是《圣经》Emerson财务表现稳定的原因？不追求30%-40%的高成长率，专注于有足够市场规模、比较成熟稳定、能发挥企业核心能力的领域牢不可破的预算制度，预算像《圣经》不可侵犯“如铁一般”

6、的纪律与共识，使Emerson总能克服总体经济环境下的不利因素，让各项财务指标长期稳定地增长Emerson的经理人，在选择目标时通常会为自己预留空间，不会因为外在的突发变故，破坏公司向来达成预算目标的优良传统计划就是“70%方案”2005年9月就任美国国防部参谋联席会主席的佩斯，出身于海军陆战队，1992-1993年，曾被派往索马里，原本单纯的人道救援计划，因当地军阀对美军不断进行游击战而变得复杂无比，使他深深体会到战场上“计划不如变化”的殊死实况在高度不确定的情况下，他奉行陆战队的“70%”方案：“如果你有70%的信息，做了70%的分析，觉得

7、有70%的把握，那么就展开行动。”他的逻辑很简单：“一个不完美的方案，如果迅速地执行，仍有成功的机会。不行动就绝无机会。最糟糕的情况就是不做决策！在战场上，待在原地就是等着挨打，如果你开始行动，就是在改变游戏规则。”计划就是“70%方案”“70%”方案并不是盲动。2003年3月，美军对伊拉克展开“伊拉克自由行动”。开战之前，佩斯要求参谋本部成立“经验学习小组”。开战之后，针对战斗任务的每一个细节，由该团队每天负责提出检讨报告有些报告支持原有的假设，但许多检讨推翻了当初的假设或以前的思考逻辑，这些检讨并不是存档参考就算了，而是立即在作战任务中执行

8、，彻底与实时的反省，是使陆战队“70%”方案不至于造成重大偏差的良方黄光裕的“30%方案”“我做事的习惯，方向一旦确定，大概想好，应该有三分把握，我就