【精品】资产管理制度(免费分享)

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1、第25章资产管理制度第二十五章资产管理制度◎财务盘点管理办法◎财产管理办法◎固定资产管理制度◎资产减值准备计提管理制度◎在建工程管理制度◎无形资产管理制度财务盘点管理办法一、总则为加强公司财务管理，特制订本办法。二、盘点范围1．盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在产品、产成品、委托加工商品、下脚料及固定资产等。2．固定资产的盘点应根据“固定资产管理规定”办理，其余各项的管理按照本办法执行。三、人员及职责为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。2711．盘点人由财务部人员担任，负责点计工作。2．会点人由综合部指派人员担任，负责

2、盘点记录。3．协点人由仓储部人员担任，负责盘点时的物品搬运工作。4．监点人由公司总经理办公室视需要派人员担任，负责盘点监督。5．各分公司应指定专人负责盘点筹划、联络事宜。四、准备工作1．各项财务账册应于盘点前登录完毕，如因特殊原因无法完成时，应由会计部门将尚未入账的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一式两份，将账面数调整至正确的账面结存数。2．盘点期间已收料而未办妥手续者，应分开记录。3．经管部门将应盘点的财物预先准备妥当，备妥盘点工具，并由财务部准备盘点表格。4．现金及有价证券应按类分别整理并列出清单。5．存

3、货的堆置要求整齐集中，并设置“标示牌”。五、盘点方式盘点方式主要有三种：特定项目按月抽点、不定期抽点和年终全面盘点。1．特定项目按月抽点。（1）每月抽点由财务部主办，并呈总经理核准后办理。（2）抽点日期及项目，以不预先通知为原则。（3）抽点时应会同经管部门共同办理。（4）盘点前应由财务部利用“结存调整表”，将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再进行盘点。（5）存货记录采用计算机控制的，应以收发存月报表为调整依据，如月报表不能及时附送的，应先填列“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经管人员共同签章。（6）每月抽点应填列“盘点统计表”及“

4、盘存单”。（7）特殊项目范围由各公司自订。2．不定期抽点。（1）由各公司经理室视实际需要，随时指派人员抽点。271（2）抽点时应会同经管部门及财务部共同办理。（3）抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应复写一份，交抽点人员。3．年终全面盘点。（1）各公司经理室应于呈总经理核准后，签发盘点通知，通知各有关部门准备盘点。盘点通知应包含盘点日期、人员配置及注意事项。（2）盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点3天前办理完毕。（3）年终盘点原则上应采用全面盘点方式，如确因情况所限无法执行时，应报请总经理批准后

5、改变方式进行。（4）盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确认后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。（5）盘点时由会点人依实际盘点数翔实记录“盘点统计表”一式两份，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，如有更改，应经双方共同签字认可。经管部门应依据盘点所得结存量，汇编“盘存单”一式两份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点实际金额。六、盘点报告1．财务部应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘盈盘亏汇总表”一式两份。一份送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核，一

6、份由财务部经理签字后送总经理室。每月抽点及不定期抽点，应于盘点后7天内，将“盘点报告汇总表”一份送总经理室。2．财务部应将盘点结果及发现的异常事项及建议，作为“盘点报告”报送总经理室呈核。3．盘盈盘亏金额平时列入待处理科目，年终时按会计制度规定分别转入相应会计科目。七、附则2711．本办法由财务部负责制订、修订和解释。2．本办法经总经理核准后施行。财产管理办法一、总则1．为有效管理本公司财产，特制订本办法。2．财产指资产负债表上所列属于固定资产科目的财物，其有关事务处理均依照本办法规定办理。二、财产种类公司财产由公司综合办公室统筹管理并委托

7、使用单位保管，依其性质划分如下：1．土地。2．房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。3．交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。4．机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。5．电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6．空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。7．事务设备：机具设备（计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等）、家具设备（写读家具、储放家具、坐息家具）、通讯设备。8．供水设备：水塔、储水池

8、、过滤设备、抽水机、电动机、给水配管设备。9．其他设备：防护设备（消防、警卫、医疗）、装潢设备、康乐设备。三、管理办法1271．财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置设备