三资管理制度

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1、一、资金管理制度 （一）收入管理制度        1、村级收入全额及时缴入乡（镇）农村三资代理中心村级账户，统一管理，包括：村集体发包及上交收入、补助收入、经营收入、各项捐赠收入、一事一议资金等其他收入。                      2、收入行为发生起，3日内缴存账户，坚持先收后支,严禁坐收坐支。   3、收取款项时使用县统一印制的票据，任何村级组织和个人不得自制、自购其他收款收据。   4、严禁村级设立小金库，收入不入账。   5、定期与开户银行核对账目，盘点库存现金，做到日清月结，账款相符，账账相符。 （二）财务开支审批制度        1

2、、健全财务支出审批程序，统一使用沁水县农经局监制的“农村集体经济组织财务支出审批（审核）单”，日常开支按规定程序审批，重大事项开支应当履行“5+2”民主决策程序。    2、经手人必须取得合法的原始凭证，在原始凭证上注明用途并签字（盖章）；    3、交村民主理财小组初审，在原始凭证上加盖“民主理财组审核专章”；    4、村报账员填制“财务支出审批（审核）单”；    5、依次提交民主理财组组长、村民委员会负责人、村党组织负责人在“财务支出审批（审核）单”指定位置签章；不在原始凭证上签字；    6、将“财务支出审批（审核）单”上报乡（镇）农村三资代理中心； 

3、   7、中心负责人审核同意并在“财务支出审批（审核）单”指定位置签字盖“已审核”章；    8、由代理中心会计人员记账，同时在原始凭证上加盖“已报销”专章；    9、未经以上审批（审核）程序的财务开支，不得列支。 （三）财务预决算制度       1、村级年初应编制全年资金预算方案，按民主程序形成决议并张榜公布，报乡（镇）农村三资代理中心备案。   2、编制预算量入为出、收支平衡。   3、预算收入根据历年收入和本年度收入增减变动因素，测算当年各项收入，即：上级补助收入、经营收入、其它收入。预算支出根据生产经营和管理活动测算各种支出，即：干部工资、办公经费和

4、福利性支出，生产公益事业项目支出，其它支出。   4、预决算编制程序：村级年初编制财务预算方案，经村民主理财小组初审，村民大会或村民代表大会讨论通过后，报乡（镇）农村三资代理中心审核。     5、预算批准后，村级要分解落实预算，保证预算实施。定期检查预算执行情况，发现问题及时改进。根据预算实施情况，可按规定程序作必要补充或调整。   6、年终，乡（镇）农村三资代理中心根据村级资金实际使用情况，编制决算报告，送交村级村民大会或村民代表会议审议，向全体成员公布，按决定执行。 （四）财务公开管理制度    1、形式：要坚持实际、实用、实效的原则，设立固定财务公开栏，

5、同时运用广播、电视、网络等形式公开。   2、财务公开的内容：   财务计划：包括财务收支、资产购建、农田建设、兴办企业、资源开发投资、收益分配等。收入：发包及上交、补助、经营、各项捐赠、一事一议资金、其他等收入。 支出：干部工资及补助、办公经费和福利性支出、生产公益事业项目、其它等支出。   财产：库存物资、固定资产、对外投资、资源、项目发包租赁、其他财产。   债权债务：内部往来、外部单位和个人往来、银行贷款、其他债权债务。   收益分配及其他事项：年终收益分配使用、重大事项及村民要求公开事项。   3、程序:公布财务账目由乡（镇）农村三资代理中心会计负责填

6、制，公开前经民主理财小组的初审，村民大会或村民代表大会审议通过。财务公开表由村委主任、中心代理会计、民主理财小组签字、加盖“民主理财组审核专用章”后，以村名义公布，村纪检监督小组负责对公开内容、时限进行监督。   4、时间：财务收支每年全面公开两次，本年7月底前、次年3月底前。一般的财务事项每季度公布一次，涉及重大事项及时公开。集体财务往来使用网络管理后财务收支情况应每月公布一次，接受村民监督。   5、要求：   （1）事前、事后公开重要事项；   （2）月、季定期公开常规事项；   （3）随时公开特殊事项；   （4）按进展公开跨限期事项；   （5）张榜公

7、开资料保留10天；   （6）网络公开长期保留。   二、资产管理制度  （一）资产清查制度      1、实地盘点、核对、查询，确定各种货币资金、往来款项、实物资产的实际结存数，并与账存数核对，以保证账实相符。   2、范围是：固定资产（包括租入和租出的）、库存现金、银行存款、专项存款、银行借款、有价证券、债权、债务等各种往来结算款项。   3、方法是：   （1）查明实物名称、规格与资产目录记载名称、规格相符；   （2）固定资产、专项物资要逐一盘点实物数量；   （3）逐一清点大宗散置物品，如煤炭、矿砂等，也可通过技术测定确定数量。   （4）实物盘点填制

8、“盘存单”，填明名称、规