石嘴山-内部控制与全面风险管理培训第二部分

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1、第二讲内部控制与全面风险管理理论一、风险理论知识二、从内部控制到风险管理演变过程三、内部控制框架四、全面风险管理的框架内容2企业（组织）输入输出顾客需要及投入元素满足顾客需要的产品关键词：关于目标目标是输出结果的预计实现程度就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行为的指向。（一）风险的定义企业目标战略目标经营目标报告目标合规目标对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种目标。对于企业，有战略目标、经营目标对于企业内部不同的专业部门或岗位来说，围绕企业总体要求，都与相应的目标。例如：财务管理要保证工作合规和报告真实准确；计划管理要保证完整、真实、准确、及时等。4企业（组织）输入输出目标

2、关键词：不确定性目标是输出结果的预计实现程度企业（组织）输入输出实际结果不确定性不确定：这一术语描述的是一种心理状态，它是存在于客观事物与人们认识之间的一种差距，反映了人们由于难以预测未来活动和事件的后果而产生的怀疑态度。（一）风险的定义不确定的水平分级：高低未来的结果与发生的概率均无法确定知道未来会有哪些结果，但每一种结果发生的概率无法客观确定主观不确定未来有多种结果，每一种结果及其发生的概率可知客观不确定无结果可以精确预测不确定性等于零不确定程度第3级第2级第1级Y=F（R，Q）Y：不确定R：结果Q：发生概率对于“风险”，目前仍有着多种论述，如：风险是在给定情况下存在的可能结果间

3、的差异；风险是一种与损失相联系的潜在损失；风险是指潜在损失的变化范围与幅度；风险是指引起损失产生的不确定性；······（一）风险的定义风险就是指影响目标实现的各种潜在的不确定因素。风险是针对目标而言，没有目标就没有所谓的“风险”风险的三个特性：※目标性；※损失性；※不确定性。（一）风险的定义风险的定量描述风险是对人们从事生产或社会活动时可能发生的有害后果的定量描述，即风险是在一定时期产生有害事件的概率与有害事件后果的函数：其中，R——风险p——出现该风险的概率c——风险损失的严重程度（二)风险的度量（二）风险的度量损失概率损失幅度低风险高风险高风险低风险一般来说，损失概率和损失幅度

4、是度量风险的两个指标。但最能代表风险的数学符合是风险结果的概率分布，如期望值和差异系数（标准差与均值之比）。可能性极高⑥高②⑧中等⑤③低①④⑦极低⑨极低低中等高极高影响程度风险三要素风险的本质/要素是指构成风险特征，影响风险的产生、存在和发展的因素，可归结为三个要素/因素。（三）风险的本质/要素风险因素风险事故风险损失风险因素（三）风险的本质/要素风险因素风险事故风险损失亦称风险条件，是指引发风险事故或在风险事故发生时致使损失扩大的条件。风险因素是风险事故发生的潜在原因。通常包括实质风险因素、道德风险因素和心理风险因素。风险因素（三）风险的本质/要素风险因素风险事故风险损失有形风险因

5、素：是指直接影响事物物理功能的物质性风险因素，又称实质风险因素（physicalhazard)。如，建筑物的结构及灭火设施的分布等对于火灾来说就属于有形风险因素；无形风险因素：是指文化、习俗和生活态度等非物质的、影响损失发生可能性和受损程度的因素，又可进一步分为道德风险因素（moralhazard）和心理风险因素（moralehazard）。道德风险因素和心理风险因素均与人的行为有关，又合称人为风险因素。风险事故（三）风险的本质/要素风险因素风险事故风险损失亦称风险事件，是指直接导致生命财产（人员伤亡、疾病、环境破坏、经济价值减少）损失发生的偶发事件。它是使风险造成损失的可能性转化为

6、现实性的媒介。风险损失（三）风险的本质/要素风险因素风险事故风险损失是指非故意的、非计划的、非预期的经济价值的减少（人员伤亡、疾病/环境破坏）。人员伤亡、疾病甚至于环境破坏，这样的损失是无法用货币来衡量的，尽管如此，在衡量人身伤亡、疾病时（环境破坏），还是要从由此引起的对本人及家庭产生的经济困难或其对社会所创造经济价值的能力减少的角度读来给出一个货币衡量的评价（四）风险的分类按风险的对象划分：1、财产风险──通常指财产的损毁、灭失与贬值等所导致的风险。如厂房、设备、运载工具、家庭住宅、家具及其它无形财产因自然灾害或意外事故而遭受的损失。2、人身风险──指由于人的疾病、伤残、死亡所引起

7、的风险。3、责任风险──指根据法律、合同或道义上的规定应对他人的财产损失或人身伤亡承担经济赔偿责任的风险。4、信用风险──在经济交往中，权利人与义务人之间由于一方违约或犯罪而使对方蒙受经济损失的风险。（四）风险的分类按风险的产生原因划分：1、自然风险──由于自然现象、物理现象可能造成物质损毁和人员伤亡的风险。2、社会风险──指由于个人或团体的行为，包括过失、行为不当及故意行为所导致的风险。3、经济风险——一般指在商品生产和购销过程中，由于经营管理不善、市场