世纪城商业地产财务管理基本法制度宣贯课件84p课程教程

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1、世纪城商业地产财务管理基本法制度宣贯课件------财务管理中心唐荣军2012年3月10日目录前言:财务管理浅识第一章:总则第二章:财务管理体系第三章:会计核算与报告管理第四章:全面预算管理第五章:投资管理第六章:资产管理第七章:负债及担保管理第八章:收入、成本费用管理第九章:利润分配管理第十章:附则总结:世纪城财务理念和方法财务管理浅识前言:财务管理对我们工作的意义企业中的任何人在理解了如何衡量财务成果以及他们的工作如何对企业的绩效产生影响后,都会做得更好。——《财务智慧—如何理解数字的真正含义》,哈佛经管典藏,伯曼,奈特,凯斯著主管财政机关投资者经营者

2、法律法规、规章、规范性文件法律法规、规章、规范性文件企业章程、协议、内部财务制度宏观财务管理体制微观财务管理体制财务管理是什么?中国现状财务管理是什么?西方财务管理理念财务管理是“确定资金和资源的最佳利用,以使企业价值增值的过程。”产生的经济基础:发达的市场经济体系,以有限公司和股分公司为主的企业主体其强调的问题:获取经济利益是财务管理的基本理念和根本出发点,资金管理是财务管理工作的核心内容和核心工作中国财务管理理念财务管理是“以企业财务为对象,通过组织、控制、协调和监督资金运动转化的过程,以实现自身目标和企业目标的经济管理工作。”强调的问题:管理的对象是

3、企业财务,管理的方式是组织、控制、协调资金运动,财务管理的目标财务管理制度的目标规范企业管理提高管理效率提高资金利用率加强内部控制,防范风险信息沟通更加顺畅财务管理目标利润最大化股东财富最大化企业价值最大化获利发展生存企业目标财务管理的内容---资金循环过程权益:实收资本资本公积盈余公积未分配利润负债:流动负债长期负债货币资金储备资金生产资金成品资金营业收入补偿成本费用营业利润工资等支出固定资产对外投资收益对外投资营业外收支税税后利润利润总额股息红利转增资本提公积金弥补罚款投资筹资资金的使用和分配折旧未分配利润偿还债务本金财务管理的内容----财务关系财务

4、关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。被投资单位企业投资者债权人管理层及员工社区、环保组织购买者供应商政府部门、工会、行业协会现代企业的财务管理体系财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户,它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理,管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标现代管理流程化的企业中的财务

5、职能远远不只是个企业的记帐员,财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同,增加了很多管理的功能新产品开发采购生产仓储分销最终客户投资回报分析、预测投资收益产品成本估价制定项目的财务计划采购统计从财务角度对供应商进行分析生产成本分析产品成本分析工序成本分析库存分析ABC库存管理最佳库存决策渠道分析客户分析利润敏感性分析(销价,销售量,变动成本,固定成本)细分市场分析市场占有率分析客户服务分析财务管理流程控制职能财务的基本功能和管理功能会计帐务处理资产债务管理收入核算成本费用核算营销费用、管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比采购帐目(应付款)顾客帐目

6、(应收款)公司间帐目资产负债表+损益表外部监督配合(税务管理、审计)彰显经营单位和员工业绩的“成绩单”财务管理和内部控制财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理,涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容保持良好的财务记录确保安全有效的内部控制,实现管理沟通保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的反应细化过程控制,全面风险管理商务上的决策支持作用协助制定目标决策从财务角度出发/分析商业运作全面支持制定商业决策、战略规划与竞争分析通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资回报商业模式和盈利模式洞察财务管理部门主要职能显示器要求准确、

7、及时、客观、完整监控器处理好服务与监督的关系纽带单就“契约”纽带作用,财务与研发、生产、销售等的合作协调如何?“资金”纽带作用又发挥如何?决策参谋“财务没有决策权,但有建议权、知情权、参谋权、执行权、监督权和特定授权情况下决策权,一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识?特别是在企业战略、融资、投资决策中,财务有没有发挥很好的决策参谋作用?价值创造“财务不是后勤部门,也能为企业创造财富”,企业从上到下是否形成这种共识?案例:中海集团财务资金部职能参与战略和投资决策制定和实施财务管理制度组织和编制年度财务预算对内提供管理会计资料,对外提供财务会计报告分析

8、和组织筹融资工作,配置已经决定的财务资源进行资本运营管理和安排,理

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