会计信息系统--业务处理

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1、第三章会计信息系统--业务处理8/9/202113.1企业业务过程和会计循环3.2系统管理和基础设置3.3总账系统（账务处理系统）一、账务处理的含义二、总账系统的主要功能三、总账系统的应用与管理3.4报表系统3.5工资系统3.6固定资产系统3.7应收款系统3.8应付款系统8/9/202123.1企业业务过程和会计循环了解企业的主要业务过程和细分的业务循环，以及业务过程与业务循环之间的关系，对于掌握会计信息系统的构成及与业务系统之间的关系，更好地使用会计信息系统的功能大有帮助。一、企业业务过程二、业务处理循环三、会计业务过程四、会计循环8/9/20213一、企业业务过

2、程业务过程：是指为实现某个业务目标而进行的一系列活动。每个企业都至少有三种类型的业务过程：转换过程获取/支付过程销售/收款过程企业内部输入资源输出产品供应商客户为获取资源付款获取资源提供商品和服务收取款项图企业业务过程及增值过程8/9/20214主要业务过程和支持业务过程在基本业务过程基础上，可以按照企业生产经营周期的环节进一步将企业业务过程细分为主要过程和支持过程。以制造企业为例，其主要过程包括采购过程、仓库与存货过程、生产过程、销售过程；支持过程包括财务过程、人力资源处理过程和其他过程等。8/9/20215二、业务处理循环组成业务过程的各项具体活动，是按一定的程序

3、和步骤逐步完成的，而且周而复始，持续不断，业务过程又可具体分为由各类具体业务活动组成的业务处理循环。以制造企业为例，企业经营过程一般包含6个基本业务处理循环。1．采购及付款循环；2．生产循环；3．销售及收款循环；4．固定资产循环；5．人力资源循环；6．会计循环8/9/20216生产循环销售收款循环企业内部输入资源输出产品供应商客户固定资产循环人力资源循环采购付款循环会计循环会计信息使用者会计信息会计事项会计事项会计事项获取/支付过程转换过程销售/收款过程企业基本业务过程与典型业务循环8/9/20217三、会计业务过程和会计业务循环会计业务过程包括会计人员从企业业务活动

4、的所有数据中获取反映业务活动的价值数据，并用会计的方法和工具，按照会计规则对其进行计量、记录和报告的一系列活动。8/9/20218会计业务过程与其他业务过程之间的关系8/9/202191.建立账套2．初始化设置3．启用账套４.日常账务处理5．期末处理6．报表处理8．结账7．财务分析部门级会计信息系统平台下的会计循环8/9/2021103.2系统管理和基础设置一、系统管理系统管理的主要功能是对企业应用系统的各个子系统进行统一的操作管理和数据维护，具体体现在以下几个方面：1．账套管理（建立，引入，输出和修改）2．年度账管理（建立，清空，引入，输出和年度数据结转）3．系统操

5、作员及操作权限的集中管理4．设立统一的安全机制管理，保证系统及数据的安全与保密。8/9/2021113.2系统管理和基础设置1.关于账套每个企业都可以为其每一个独立核算的单位建立一个核算账套，即每一个核算单位都有一套完整的账簿体系，即账套。谁来建立账套？何时建立账套？针对已建立的账套，系统管理员和账套主管的权限有何不同？账套可以删除吗？如何删除？在什么情况下删除？账套建立后，可以修改账套信息吗？账套输出和引入需要注意什么？8/9/2021123.2系统管理和基础设置2.关于用户（操作员）及权限的管理通过用户和权限的管理，可以对操作人员进行岗位分工，对指定的操作人员的

6、操作权限进行明确规定，实施权限控制，以避免无关人员对系统进行错误或恶意操作，同时，也可以对系统所包含的各个功能模块的操作过程进行协调，从而保证整个系统和会计数据的安全性和保密性。用户管理和授权分为两个层次：一是系统管理员授权二是账套主管授权8/9/2021133.2系统管理和基础设置2.关于用户（操作员）及权限的管理用户由谁创建？用户和角色有何不同？用户权限由谁赋予？用户权限设定的原则用户可以修改、删除吗？调查一个单位财务部门的组成情况，拿出授权方案。8/9/2021143.2系统管理和基础设置3.关于年度账的管理在U8系统中，不仅可以建立多个账套，而且每一个账套中可

7、以存放不同年度的会计数据。这样一来，系统结构清晰、含义明确、可操作性强，查询和管理特别方便。建立年度账的工作由账套主管完成年度账的引入和输出：年度账的输出与账套的输出操作类似；不同之处在于备份输出的是年度账，在备份操作界面上选择的是具体的年度而非账套。年度账的引入与账套的引入操作类似；不同之处在于引入恢复的是年度账的备份文件。8/9/2021153.2系统管理和基础设置3.关于年度账的管理结转上年数据：一般情况下，企业是持续经营的，因此企业的会计工作是一个连续性的工作。每到年底，启用新年度账时，需要将上年度相关账户的余额和其他信息结转到新年度账中。清