财管复习资料名词解释

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1、名词解释1、财务管理:是指公司的聚财,用财,生财即资金的筹集,投资,运作及分配等财活动以及活动中发生的与各方面的关系,可见,公司财务包括公司的财务活动与财务关系2、财务活动:是指公司在资金的筹集,投资,运作及分配活动中引起的资金流入及流出3、财务关系:是指公司在进行财务活动的过程中与投资者,债权人,债务人,税务机关,企业职员发生的经济关系4、金融市场:是指进行资金融通的场所,包括实物资本和货币资本的流动5、金融工具:在金融市场交易的货币资金以各种形式表现出来,如商业票据、政府或公司债券、公司股票、可转让大额存单。6、利息率:是资金增值额与资金投入价的比,是衡量资金

2、增值程度的定量标准。8、名义利率:指包括对通货膨胀、风险补偿后的利息率8、实际利率:是指物价不变,从而货币购买力不变的条件下的利息率,扣除通货膨胀补偿后的利息率。9、财务报表分析(又称财务分析或者报表分析):是指相关主体以财务报表及相关资料为依据,采用专门的方法,系统的分析和评价过去和现在的经营成果,财务状况及其变动,据以帮助相关主体,预测未来,改善决策。10、比率分析法:是指利用报表中两项相关数值的比率来分析企业财务状况和经营成果的一种方法。11、因素分析法:是依据被分析指标和影响因素的关系,从性质上和数量上确定各因素对被分析指标的影响程度。12、权益净利率:是

3、净利润与平均所有者益的比值13、EBIT:息税前利润14、市盈率:是普通股市价与每股收益的比例15、市净率:是普通股每股市价与普通股每股净资产的比值。16、货币时间价值:在排除风险和通货膨胀因素的条件下,资金增值在其使用的过程中,随时间的推移而发生的增值。17、现值(本金):指未来时点上的一定量现金折合到现在的价值。18、终值(未来值):指现在的一定量现金在未来某一时点上的价值,俗称本利和。19、年金:指时间间隔相等,金额相等的现金流。20、普通年金:又称后付年金,指一定时间内发生的在每期期末的等额系列收付。21、先付年金:又称预付年金,即年金是指一定时期内发生在

4、每期期初的等额系列收付。22、偿债基金:是为使年金终值达到既定的金额而每年应支付的年金数额。23、期望收益:指在不确定的条件下,预期的某资产未来可能实现的收益(率)624、风险报酬:是风险回避投资者因冒风险投资所索取的超过无风险价值之上的风险补偿价值。25、系统风险:又称不可分散风险,是指由于不可预期的各种国际、国内政治经济形势的变化而影响到绝大多数企业及其证券收益与价格变动的风险。26、非系统风险:又称可分散风险,是指发生于个别企业的特有事件造成的风险。27、β系数:反映的是用相对数表示的i种投资组合对系统风险的贡献程度。28、债券到期收益率:以特定价格买债券并

5、持有到期日所能获得的收益率,是指未来现金流量现值等于债券购入价格的折现率。29、现金流量:是一定时间内现金流入和流出的数量。30、现金净流量(NCF):指一定时期内现金流入量与现金流出量的差额31、现金流量现值:净现值(NPV):指投资项目投入使用后的现金流量按资本成本或公司要求达到的报酬率折算为现值,减去初始投资后的余额。32、机会成本:是投资者选择一个投资机会而放弃另一个投资机会发生的潜在的收益损失。33、沉没成本:指过去已经发生,无法由现在或将来的任何决策所能改变的成本34、非贴现的现金流量指标:是不考虑货币时间价值的资本预算指标,它把不同时间的现金流量看成

6、等效的,因而也称为静态投资评价指数。35、贴现现金流量指标:是指考虑了货币时间价值的资本预算指标,这类指标包括净现值、获利指数和内部报酬率。36、差量分析法:是将使用新设备和继续使用旧设备两方案各阶段的现金流量分别作差,计算出各阶段的差量现金流量,在此基础上,计算的净现值称为内差量净现值37、资本限量:指由于资金有限,公司不能投资于所有可接受的项目。38、风险调整贴现率法:是将与投资项目有关的风险报酬率,加到资本成本和要求报酬率中,构成风险调整贴现率,据此计算投资项目的净现值并进行投资评价的风险决策方法。39、风险调整现金流量法:又称肯定当量法或确定当量法,是指用

7、一个肯定当量系数将有风险的(不确定的)现金流量调整(折算)为无风险的(确定的)现金流量,然后以无风险的贴现率计算项目的净现值,并据以评价投资项目优劣的决策分析方法。40、肯定当量系数(约当系数):是指不确定的现金流量相当于使投资者满意的肯定现金流量的系数41、财务预测:是指用科学的方法预测未来资金、成本、销售收入以及利润的需要或是获取量。42、股票上市:指股份有限公司公开发行的股票经批准在证券交易所进行挂牌交易。43、商业信用:指商品交易中因延期付款或预收货款而形成的借贷关系,它是在商品交易中由于结算时间和空间上的差异而形成的企业间的直接信用行为。44、信贷额度:

8、是银行与借

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