【9A文】实践篇-税务稽查模拟查账

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1、【MeiWei_81重点借鉴文档】模拟账册供大家实战参考-@9D"L#g0W增值税模拟查账案例"d&w3p#+t/I说明：6W.G#d+]5u4o$`'N一、企业基本情况;l8t:S1R-G&W,L+e(C某市东城面粉厂是一家集体工业企业，主要生产“铁人”牌优质面粉，副产品为麦糠（属饲料类，按规定可享受免税）。该厂为增值税一般纳税人，执行财政部颁发的工业企业财务会计制度。本厂设一个基本车间，设有生产、供销、财务、质量管理、行政等职能部门。有厂内工会、食堂等非生产机构。该厂职工185人，年生产能力1

2、200万吨面粉。,a-E4o$

3、8W#U二、企业会计核算程序“铁人”牌面粉以小麦和添加剂为主要原材料，在生产面粉的同时还随同产出部分麦糠，经包装后，面粉以袋装和桶装的形式验收入库，而麦糠直接进入散装库。材料核算采用计划成本法，材料购进业务逐笔接转成本和差异。材料成本差异按照“小麦”、“添加剂”分别核算。材料成本差异率以本月末余额计算。低值易耗品按实际成本价格核算。1997年11月末没有在产品。产品销售成本采用一定方法计算结转。4[6c9gRm;HC:k#

4、9q+B三、检查要求9S%j9h5K.Q"h

5、1.1997年12月20日至23日，你作为税务检查人员之一，检查该厂11月的应纳增值税情况，不检查其他税种。0R4D+S0T1e"d3I8a!a"B2.税收政策和财务会计制度的执行期限截至到1997年底。#X#t"c-y4c/n;X2h6i3.该厂97年1――10月明细账的发生‘额和应纳税额从略，自11月1日开始记账。4.根据提供的凭证、账簿，对该厂11月的业务进行全面检查，计算应纳税额，并写出税务检查报告。.m+~0?#v(d5n&l(?8G四、下列项目不作审查&]/{"]%l(R1、记账凭证借、

6、贷方合计金额，账簿中本期发生额和累计金额。5l;R&A%IRQ!2、原始凭证的合法性和完整性，4z#K:@4A9d4k&R2e4V3、证、帐中各项数字及勾稽关系。5K%LR.f1l#E3~!a3i4、现行制度中规定应提取的，本帐中未涉及的各项基金，费用等不予考虑。5^&R.五、其他资料)}5a8y7e#y6F'Z&k:x-I1、桶装面粉每桶售价3200元，成本2800元。;Z,i;B'K4u%P%`:e6{2、面粉的适用税率为13％，添加剂，低值易耗品的适用税率17％。$E#r8k#H&日期凭证号内

7、容摘要借方科目金额贷方科目金额7O*@!F:O.j#L2I11月1日1购进小麦一批，收到光明农场开具的普通发票一张材料采购－小麦应交税金－应交增值税（进项）13500015000银行存款1500000H"I0V"a4q!j.e.w+[2材料入库原材料－小麦150000【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】材料采购－小麦1500006U"p*`*X+n'r3结转材料成本差异材料采购－小麦15000材料成本差异－小麦15000.R;K)B8L5C-?$~"B11月2日4销售

8、面粉给东方饼干厂，并代垫运费、保险费，收到铁路货运站开给本厂的运费单据寄送购货方（自留复印件）应收账款－东方饼干厂399000产品销售收入－面粉应交税金－应交增值税（销项）银行存款350000455003500;f!g%A,S0M:p411月3日5销售桶装面粉给文华粮食贸易公司，收到转账支票一张。银行存款239300产品销售收入－面粉应交税金－应交增值税（销项）其他应付款（存入保证金）20RR02730020RR8w0a/B  ~0y0u:S11月4日6购办公用品管理费用应交税金－应交增值税（进项

9、）1000170银行存款117004Y;]3z!d!m:o:c/X11月5日7购灌装机一台低值易耗品应交税金－应交增值税（进项）80001360银行存款9360.K*v2K+X/g/o11月6日8交上月税金应交税金－未交增值税应交税金－城建税其他应交款－教育费附加120RR084003600银行存款1320RR9I7d"L:[+N6m11月7日9购添加剂材料采购－添加剂应交税金－应交增值税（进项）4800816银行存款56166S5d)V;R-@/t+S10验收入库原材料－添加剂4600材料采购－添

10、加剂46006n3E8j.k,Q11结转成本差异材料成本差异－添加剂200材料采购－添加剂200;N$?1a'w#)~#u.J11月8日12食堂领用2桶面粉应付福利费5600产成品－面粉5600$o6R(d8l?1{RJ7CRN13销售麦糠给金星饲料厂银行存款250000产品销售收入－麦糠250000/i:e#U-B.z&j14支付销售麦糠的运输费用，收到运输单位开具给本厂的运输结算单据产品销售费用2250应交税金－应交增值税（进项）250银行存款2500.^0l: