部门预算改革的调查研究报告

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1、临泽县部门预算改革的现状及思考临泽县财政局预算股王东部门预算改革是构建公共财政管理框架的重要内容。我县自2002年推行部门预算改革以来，预算的规范化程度得到了很大的提高，预算约束力和公开透明程度进一步增强，财政资金效益明显提高，初步建立起与部门预算结合的预算分配机制。在取得成绩的同时，改革过程中也出现了一些问题，需要进一步明确改革方向，树立科学化、精细化管理理念，利用更为先进的技术手段，继续深化部门预算改革。一、我县部门预算的主要做法及成效我县自2002年起推行以部门预算、综合预算和零基预算为主要内容的预算编

2、制改革，由于受财力和人员素质的影响，基本上是由财政部门按部门预算的要求代编预算。根据我县财政运行实际，近期，我们专门制定了《临泽县2011年部门预算编制方案》，并下发了关于做好2011年部门预算基础信息报送工作的通知，真正由各单位按照“二上二下”的程序上报预算，做到一个部门一本预算。部门预算遵循积极稳妥、零基预算、全面完整、统筹兼顾、保障重点和收支平衡的原则，-8-牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，压缩一般性支出，从严从紧编制预算；调整和优化支出结构，统筹安排政府财力，努力保障各项重点支出需要，把有限的财力用

3、到促进经济社会发展的关键领域；完善预算管理制度，加强财政科学化精细化管理，逐步构建由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保障预算组成的有机衔接的预算体系；不断健全预算分配决策机制，规范预算编制程序，提升预算管理绩效；完善体制机制，加强预算执行管理，提高财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性。从部门预算的实践看，改革不仅增强了政府的宏观调控能力和预算的完整性，优化了支出结构，而且真正发挥了人大、政府、审计部门、财政部门四个层次的监督职能，增强了预算的法制性、准确性、科学性和适用性，大大提高了

4、民主理财水平。一是实现了预算内外资金的统筹使用，基本上解决了预算内外资金“两张皮”的问题，在一定程度上缓解了财政资金紧张的状况。二是强化了预算约束，减少了预算执行过程中随意追加、批条子现象，部门事业发展的计划性有所增强。三是加强了预算监督管理。预算编制细化，经费落实到具体项目上，有利于加强对资金的跟踪问效，预算编制的透明度大大增强，既有利于执行，也有利于人大、审计等部门的审查和监督。四是调动了部门当家理财的积极性。部门预算将各单位收入与其各项支出进行挂钩，突出了各部门在预算管理中的基础性作用，在一定程度上调动

5、了预算单位增收的积极性。五是制定了部门预算的-8-项目支出管理办法，提高了财政资金的使用效率。部门预算改革强调了效率的重要性，实行综合预算，统筹内外财力；量力而行，对支出项目实行合理排序，严格管理；通过项目分析，对那些效果不好的支出项目采取削减经费或干脆取消，使有限的财政资金集中到那些效果较好的项目上来，从而使公共支出逐步走向了科学和规范化管理，有效提高了资金的使用效率。二、部门预算改革存在的困难和问题虽然近年来我县部门预算改革取得明显成效。然而，由于经济发展水平、管理体制以及利益分配格局等因素的影响，部门预

6、算改革尚存在许多问题和不足。（一）单位部门预算观念较弱。一是对非税收入的预算观念较弱，部分单位对其收取的非税收入仍然有“收入部门化”的观念。二是零基预算观念较弱，部分单位在支出方面仍沿袭“上年基数加增长”的观念。三是对部门预算编制的要求认识不足，没有将基本支出预算和项目支出预算概念搞清楚。（二）部门预算编制与政府工作计划在时间上不同步。编制部门预算时必须以政府及其所属部门的工作目标计划为基础，但由于部门预算编制时间的提前，在编制预算时，无法预先掌握下年的工作计划，预算编制人员对要预算多少经费才适合本地区、本部

7、门的发展需要，心中没底，造成一些资金无法细化到具体项目。（三）财政与部门的关系难以理顺。部门预算应该是以部门为主进行编制，财政部门只是在部门上报预算的基础上，根据财力状况酌情减压。但事实上部门报预算时编天书，报天文数字，上报数明显高于实际需求数。同时，由于职能和分工不同，财政部门难以准确了解部门真实的预算资源和资金需求。-8-（四）科学合理的公用经费定额难以确定。主要有以下几个原因：一是职能经费量化的不确定性。各预算单位的职能职责是明确的，而履行职能职责到底需要多少经费才算合理，实际操作较为困难，原因是缺乏一

8、个科学的衡量标准。二是公共资源占有的非均衡性。由于预算单位对公共资源的占有不均衡，配置标准不统一。如果不分预算单位的类别性质，按实际现状来确定公用经费定额不但有失公平，而且还会相互攀比；如果完全不考虑历史因素和人员规模，机械地确定公用经费分类分档定额，则容易脱离现实需要，造成预算执行结果与预算编制脱节。三是财力保障水平的非稳定性。制定公用经费定额标准，取决于一个地方的财力保障水平，而财力状况和支出水