收款回收管理办法

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1、大连獐子岛渔业集团股份有限公司财务部文件编号:DZF-CWB-TR-028货款回收管理办法编制:财务部审核:刘勇批准:王欣红1目的为有效控制货款回收风险,完善销售与财务管理流程,减少坏账损失,特制定本办法。2适用范围国内贸易部、养殖事业部、财务部。3原则与分类:3.1公司产品销售原则为现销,钱货在交易时即时清结;3.2对于大客户、地区经销商、批发商、集团客户等的赊销行为,必须签订销售合同;3.3政府机关、事业单位等客户未签订销售合同的临时赊销行为,按照《大连獐子岛渔业集团股份有限公司产品销售价格管理办法》中关于临时赊销的规定执行;4付货前的资金审核4.1销售终端现销时

2、,客户使用现金、信用卡结算为即时清结,收银员盖“收讫”印后付货;集团本部直接销售时,本部(或指定单位)出纳收到货款,在《销售票》盖“收讫”印后,交仓库出库产品。4.2销售终端现销时,客户使用支票和电汇结算时,资金到账方可付货;对于信誉良好的客户可以在缴纳支票时付货,客户认定使用《支票结算客户审批单》,由销售主管部门经理、财务部经理会签后原件留财务部,复印件交销售终端和销售主管部门,收银员填写《支票接受记录》;4.3销售终端在异地发货的现销客户的预付款直接汇至财务部指定账户,每天订货金额不得超过财务部账户的预收账款额;4.4签订合同与临时赊销的客户,购货金额不得超过合同

3、或审批单规定赊销金额,合同及赊销批准需交财务部销售会计。5货款回收程序5.1地区经销商、批发商、集团用户实行业代负责制;各销售终端的业代,负责赊销款项的催收工作;修订状态:A-01第4页共4页发布日期:2006-11-15大连獐子岛渔业集团股份有限公司财务部文件编号:DZF-CWB-TR-0285.2各销售终端会计每日17:00前编制《客户应收与预收账款余额表》给予业代和负责人,以利收款。5.3业务人员到送货单位收回现金,应给客户开具《收据》交客户一联,并于当日或次日上班时如数交财务人员入帐,缴款后财务人员在交回的《收据》两联上盖“收讫”印,业代和收银各留一联。若有延

4、迟缴回或调换客户名头者,均依挪用公款处理;缴回票据的发票人若与购货单位(发票)抬头不同,应经购货抬头客户正式背书,否则应由收款人亲自在票据上背书,并注明客户名称备查,若经查明该票据非客户所付,即视同挪用公款处理;5.4送交财务部集中结算的支票等,在货款到账时,由财务部出纳填制《客户缴款到账通知单》,经销售会计审核签字后,并加盖财务专用章后传递给各销售终端收银员和会计,收银员依此开具《收据》,及时传递一联给业代,以明确款项实际收到,同时记录《支票接受记录》。5.5对于支票付款客户空头、支票退票、赊销客户逾期未付款等问题账款行为,在发生时各财务科应收会计要及时上报《问题账

5、款报告书》一式二份,分别报送公司财务部和国内贸易部,国内贸易部要及时报告主管副总经理,做出停止供货等止损决定,要及时对业务代表进行聆询,查明原因,同时立刻发出《问题客户处理通知单》一式二份,传真销售终端一份,复印财务部一份;同时业务代表协同财务人员及时发出《催款单》,追索款项。如无法追回,可诉诸法律予以追缴。5.6对于赊销帐期的认定按照先欠先还的原则确定;6对账6.1各财务科应收会计应于每月最后一日,根据本月发生的未结算账目填制《客户对账单》,加盖印章后传真给客户,客户应于下月3日前将核实后的账单返回;6.2对于有异议的账单,财务科应收会计要及时上报《问题账款报告书》

6、一式二份,分别报送公司财务部和国内贸易部核实情况。7问题账款处理办法7.1《问题账款报告书》的经过情况由经办业代亲自填写,不得遗漏,经过情形应依据时间的先后,逐一载明,本栏空白不够填写,可另行白纸填写;处理意见栏由经办人自行拟具赔偿意见;《问题账款报告书》的基本资料由各终端财务人员填写,报告需负责人督办并签字确认。修订状态:A-01第4页共4页发布日期:2006-11-15大连獐子岛渔业集团股份有限公司财务部文件编号:DZF-CWB-TR-0287.2如上述人员在问题账款出现2日内不履行上述责任,责任人应付全额赔偿责任。8销售终端的货款上交8.1大连市内、獐子岛区域的

7、货款上交每天16:00前由财务人员就近存入公司账户;8.2金石滩、旅顺等在财务部集中结算单位,每周缴款至少两次。8.3异地销售终端财务人员必须每日16:00前将货款汇回公司账户。9预收账款管理9.1异地发货如金贝广场直接发运到各办事处所辖客户活品、冻品及即时产品时,客户预付账款直接汇至公司账户挂账预收账款直接管理;9.2每日异地客户如有汇款到账,由财务部出纳填制《客户应收与预付账款余额表》,经销售会计审核签字后,并加盖财务专用章后发至各办事处会计。10异地办事处收支管理异地销售终端的日常开支采用定额备用金管理,同时实行收支两条线,严谨挪用销售资金。每

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