财务人员集中管理实施办法(2007-08-15)[1]

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1、大江发（2007）39号上海大江（集团）股份有限公司财务人员集中管理制度实施办法第一章总则第一条为了完善和加强集团公司的企业内部治理，促进企业有序发展，降低企业经营风险，根据集团公司董事会通过的《关于公司推行财务集中管理制度的建议》，特制订本实施办法。第二条本实施办法的涉及内容包括：集团公司财务会计人员管理体系；财务管理和会计核算工作的原则的设定；财务人员的岗位和职责的设置；财务人员业绩考核与奖惩；财务人员的任免等内容。第三条本办法涉及范围：集团公司财务部门及控股子公司（合并报表范围内）的财务人

2、员。第二章公司的财务人员管理体系第四条集团公司财务会计管理工作实行财务总监负责制，对公司各财务部门和财务人员实行垂直化管理，保证和加强财务部门在集团管理体系中的独立性。第五条7财务部门实行分级管理、分工负责的管理制度。集团公司财务部各部门、各控股子公司的财务人员接受本部门、本公司财务主管的领导，集团公司财务部门各主管及财务部副总经理对集团公司财务部总经理负责，集团公司所属各控股子公司的财务主管对集团公司财务部副总经理负责，集团公司财务部总经理对集团财务总监负责。第六条集团公司财务部人员、控股子公

3、司财务主管与集团公司签订劳动合同；控股子公司其他财务人员与所服务的单位签订劳动合同。第七条各控股子公司的财务主管采取双重负责的原则进行管理；其在所在企业中的各项工作既向集团公司财务部总经理或副总经理负责，同时又对所在公司的总经理和董事会负责，集团公司财务部总经理对集团公司财务总监负责。第三章财务管理和会计核算原则的设定第八条集团公司及控股子公司财务部门严格按照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》的要求和集团公司的财务管理制度和会计核算制度要求组织本部门的财务管理、会计核算和管

4、理工作。第九条各控股子公司必须严格按照集团公司的统一的会计政策和要求进行会计核算工作。集团公司财务部按照《企业会计准则》和证监会的有关要求制订集团公司统一的会计政策和核算要求，由集团公司财务总监批准后执行。第十条集团公司会计核算政策的变更，必须由集团公司财务部提出，经集团公司财务总监批准后，经过一定的程序由公司董事会作出决议通过后方可执行。各级财务部门不得随意变更企业的会计政策。第十一条原则上各子公司必须按照集团公司制订和颁布的各项财务管理制度执行各项财务管理工作，但各子公司可根据本公司的实际情

5、况对集团公司制定的各项财务管理制度进行补充和修订，但必须报集团公司财务部并经集团公司财务总监批准后方可施行。第四章财务人员工作岗位的设置和工作职责的设定7第十二条集团公司和各控股子公司必须按《中华人民共和国会计法》的规定和要求设置财务部门和财务、会计工作岗位。第十三条各控股子公司设财务主管一职，负责本公司、本部门的财务和会计核算管理工作。控股子公司的财务主管采用集团公司委派制度，由集团公司财务总监任命，按集团公司人力资源管理制度进行聘用。第十四条各控股子公司的财务主管采取定期轮换的管理方法，原则

6、上三年进行一次轮换；但针对不同企业的财务主管的轮换期限经考核后视所在经营单位的不同情况而定。第十五条对各控股子公司的财务主管采取双重负责的管理原则，其日常工作应对所在公司的总经理和董事会负责，并对集团公司财务部总经理或副总经理负责。第十六条集团公司财务部和各控股子公司视实际工作的需要，可设置会计、出纳等工作岗位，但工作岗位的设置必须报集团公司财务部总经理或副总经理并经集团公司财务总监批准。第十七条集团公司财务部和各控股子公司的财务部门必须根据本部门的工作岗位设置情况，负责编写本部门各工作岗位的工

7、作职责，作为对本部门工作岗位的设置和调整、本部门财务人员进行考核的主要依据之一。第五章财务人员的业绩考核和奖惩第十八条集团公司所有财务人员的业绩考核采取自评和自上而下相结合的方法进行，即集团公司财务部各主管和各控股子公司财务主管7先由自己对本考核期间的工作情况进行自述、自评后，由集团公司财务总监和集团公司财务部总经理及副总经理组织进行考核。其他财务人员先由自己对本考核期的工作情况进行总结后，由所在部门的财务主管进行考核，最后由集团公司的财务总监和集团公司财务部总经理及副总经理组织进行评审。第十九

8、条各控股子公司的财务主管及下属财务人员的业绩考核，采取以集团公司财务部考核为主（占70%）、相关经营单元考核为辅（占30%）的管理办法。第二十条各类财务人员的考核结果与薪酬挂钩，奖金与个人工作实绩挂钩，根据其工作表现、工作绩效的优劣，兑现年薪或奖金。并作为各类财务人员晋升、换岗等主要依据之一。第二十一条对财务人员的考核内容采取定性和定量相结合的方法进行，以定性考核为主。根据考核的内容设置定性和定量的考核指标。考核的主要内容为：1、本岗位和部门工作职责的完成情况；2、上级及上级部门布置工作的完成情