高新区 实业投资有限公司财务工作管理暂行办法

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1、**高新区**实业投资有限公司财务工作管理暂行办法第一章总则第一条为进一步规范**高新区**实业投资有限公司(以下简称公司或母公司)财务行为,加强财务管理,强化资金预算控制,提高资金使用效率,规避财务风险,根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等相关的法律法规和**高新区管委会有关规定,结合公司实际情况,特制定本暂行办法。第二条本办法是规范公司及其所属分公司和全资子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第二章财务管理体制第三条公司实行“统一管理、分类控制、分级核算”的财务管理体制。财务管理决策权高度集中于母公司,子分公司财务战略的制定与具体实

2、施、资本的筹集与使用投放、成本费用的核算与控制、利润分配、资产重组、财务管理人员人事任免等重大财务事项,都由母公司统一管理。统一管理是指公司在管委会的统一领导下,统筹安排和使用公司资金和资源。在公司统一设立财务机构,统一管理财务人员、统一制定财务制度、统一编制财务预算,统一开设银行账户,统一调度资金资源。分类控制是指公司按照财务管理职能将公司财务管理分为筹资管理,投资管理和收益分配管理三大类别,并根据管委会对母子分公司的授权情况进行分类控制。分级核算是指充分发挥各级财务机构的作用,公司在认真执行统一管理的条件下,母公司、各级子分公司分别按照管委会确定的核算范围

3、对其负责的核算项目进行核算。第四条公司对外投资权集中于母公司,全资子分公司、控股子公司没有对外投资决策权;子分公司的举借债务、并购融资和租赁融资以及子分公司改制中所涉及的融资问题均由母公司统一管理;子分公司的对外长期投资、无形资产、关键设备、重要建筑物、限额以上的资产、资产重组涉及的资产处置必须经母公司审批;子分公司的担保、合并、分立、转让、改制等资本运营活动决策权限集中在母公司;母公司实行内部资金集中统一管理,公司内部的资金结算、各子分公司超过限额的对外资金支付、子分公司在银行开设账户、子分公司的资金收入以及子分公司间的资金调剂等事项由母公司统一办理和审批;

4、子分公司的可分配利润由母公司统一支配、调度。第三章财务管理组织机构及其职责第五条公司在财务管理机构的设置上,采用“大财会”的形式,不设双层管理机构,只在母公司设立资产财务管理部,各子公司不单独设置财务部,财务人员由母公司下派,下派人员业务上受资产财务管理部监督指导,行政上受所在子分公司领导,行政序列列入所在子分公司。第六条母公司财务职责主要为负责核算母公司的款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、对外投资的核算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项;负责管理子

5、分公司限额以外资金的管理;负责核算无法明确归属于某一子分公司的各项费用的核算管理。第七条子公司主要财务职责为负责核算子公司限额以内款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用、债权债务的发生和结算、对外投资的核算、资本、基金的增减、收入、支出、费用、成本的计算、财务成果的计算和处理、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。负责子公司财务报表的编制上报和财务档案的管理。第八条分公司主要财务职责为负责核算可以明确划分到本分公司的各项日常管理费用的核算,具体包括职工工资、福利费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会经费、职教费、劳保费、通讯费、业务招待费、

6、会议费、水电费等。负责分公司财务报表的编制上报和财务档案的管理。第四章财务管理制度第九条公司实行全面预算管理制度。公司所有经济业务与财务收支项目均纳入预算管理范畴。全面预算按年度编制,并根据具体项目分解到月度。公司各部门、各分公司要高度重视,精心组织编制年度预算,保证各项预算数据准确、可靠,确保预算的真实性和完整性。分公司年度财务预算编制质量作为年度考核指标之一,对于年度财务预算与年度财务决算存在较大偏差的分公司的负责人实行问责。对于未列入年初财务预算盘子的支出项目,资产财务管理部当年不予安排结算资金。第十条公司各项支出实行事前审批制度。用款部门在业务发生之前

7、应先提出书面用款申请,然后由各级领导对支出与否,支出金额予以审批,最后到财务部门办理有关报账手续。因特殊原因急需用款而未办理审批手续或支出超过事前审批金额的,由财务部门对支出的合法性、合规性进行审核后,重新履行审批手续,否则财务部门有权不予报销。另外母公司的总裁办公会、管委会主任办公会、专项会议纪要确定的开支事项可作为事前审批文件。第十一条子分公司银行账户资金余额和费用开支实行限额制度。子分公司银行账户除保留注册资本金或日常经营管理用一定额度内(该额度由管委会审批确定)资金外,其余资金必须存入母公司开立的集中核算银行账户,由母公司根据项目建设等需要在决策审批后

8、进行划拨和指定支付。子分公司日常经营管

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