内审工作管理暂行办法

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1、山西八建集团有限公司内部审计工作管理暂行办法第一章总则第一条为加强企业经济活动和经营管理活动的内部监督与风险控制,规范内部审计工作,保障企业财务管理、会计核算和生产经营等符合国家有关法律、法规的规定,促进经济效益的健康稳步提高,根据国家有关法律、法规和集团总公司《内部审计工作管理办法》的要求,结合公司的实际情况,制定本办法。第二条本办法所称内部审计,是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定,对本公司及其所属单位财务收支、财务预算、财务结算、资产质量、经营绩效,以及建设项目、施工项目、经济责任等有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。第三条公司及其所属

2、各单位开展内部审计工作,适用本办法。第二章机构设置及人员配备第四条为完善公司法人治理结构,完善内部控制机构,强化企业自我约束能力,公司设立相对独立的内部审计机构。第五条为有效开展内部审计工作,强化内部监督和风险控制,内部审计机构需配备相应的专职工作人员,并依据国家有关规定和企业内部管理规定,对企业经营情况进行审计监督和内部服务。第六条内部审计人员应当具备审计、会计、计算机和经营管理等相关专业知识和业务能力,并具备相应的实务操作能力,具有较高的政治素质和良好的职业道德思想,持证上岗;内部审计机构负责人应当具备中级(含)以上专业技术职称资格。第三章内部审计工作主要职责内部审计机构应履行以下职责:第

3、七条制定公司内部审计工作制度,编制公司年度内部审计工作计划。第八条组织或参与公司年度财务决算的审计工作,并对公司年度财务决算的审计质量进行监督。第九条对公司内部所属单位的年度财务决算进行审计,并根据年度经济责任指标完成情况进行年度兑现审计。第十条对公司内部所属单位的财务收支、财务预算、经营绩效、资产质量以及其他有关的经济活动进行审计监督。第十一条对公司及公司内部所属单位内部控制体系的健全性,合理性和有效性进行监督检查、评价和意见反馈,对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈。第十二条对公司主要业务部门负责人和公司内部所属单位负责人进行任期或定期经济责任审计。第十三条对经营过程中发生重大财务异

4、常情况或存在严重亏损等问题的单位进行专项经济责任审计。第十四条组织或参与企业对施工项目部的事前监督、事中控制和项目终结兑现审计工作。第十五条根据公司内部组织与分工,对公司及其所属单位的重大投资项目(包括新建、改扩建及大修项目)和施工项目进行审计监督。监督内容包括立项、程序执行、组织管理、财务收支、工程预决算、竣工交付使用及经济效益等系列活动。第十六条对公司及其所属单位的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。第十七条公司内部审计机构应当加强对社会中介机构开展对本公司财务审计、资产评估及相关业务活动结果的真实性、合法性进行监督,并做好社会

5、中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。第十八条完成本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第四章内部审计权限内部审计机构可行使以下权限:第十九条参加公司经营管理和财务管理方面的有关会议,参与研究制定和修改公司有关规章制度并对执行效果进行审计监督。第二十条检查公司及其所属单位的会计报表,会计账薄、记帐凭证,现场勘察相关实物资产,查阅有关生产经营及财务管理活动的相关文件、资料、会议记录以及计算机软件系统及电子数据等相关资料。第二十一条对审计事项有关的部门和个人进行调查,并取得相关证明材料。第二十二条对正在进行的严重违法、违规和严重损失浪费行为,可作出临时制止决定,并及时向单位负责人报告。

6、第二十三条对可能被转移、隐匿、篡改、销毁的会计凭证、会计账薄、会计报表以及与经济活动有关的资料,经本单位主要负责人或权力机构授权可暂时予以封存,对可能被转移、隐匿而流失的实物资产经企业主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存。第二十四条提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进企业经营管理,提高企业经济效益的建设。第二十五条根据企业法定代表人的授权,在职责管理权限内应当授予内部审计机构必要的处理权或处罚权。第五章内部审计工作程序内部审计工作程序一般为准备、实施、报告三个阶段。对必要的审计项目还应进行后续审计。第二十六条根据公司经营管理方针和政策,结合实际工作情况,制定年度审计工作计划和审计工作重

7、点,报主管领导审批后实施。第二十七条根据审计工作计划确定审计事项,组织相应的审计组,并在实施审计前5天向被审计单位下达审计通知书。被审计单位在接到审计通知后,应积极配合作好各项被审准备工作,并提供必要的工作条件。对于需突击审计的特殊业务,审计通知书可在实施审计时送达。审计通知书的内容包括:审计目的、审计业务范围和时间、审计需提供的资料和相关要求、审计外勤、审计所需其他等。第二十八条根据审计实施方案

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