施工企业管理

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1、施企业财务就是施工企业在生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务管理。生产资料分为劳动资料和劳动对象。以施工生产活动为中心的供应，施工，和工程交点三个主要的施工经营过程，构成施工企业基本的经济活动。财务管理的对象主要是指物资运中伴随着产生的资金运动施工企业资金运动的规律：1各种资金在空间上的并存，在时间上的相聚转化。2资金收支在数量和时间上的平衡。施工企业资金运动的财务关系企1业同投资者之间的财务关系2企业同国家之间的财务关系3企业同银行等金融机构之间的财务关系4企业同其他企业单位之间的财务关系5企业内部各单位之

2、间的财务关系6企业同职工之间的财务关系财务管理目标又叫理财目标。它是指企业进行财务活动所要达到的目的，是评价企业财务活动是否有效、合理的标准。财务管理总体目标是企业全部财务活动需要实现的最终目标。（提法1净利润最大化2资本利润率最大化3企业价值最大化）净利润最大化来表示企业财务管理总体目标，存在以下问题1净利润最大化只是净利润绝对额的最大化，没有说明净利润与资本额之间的投入产出关系不能科学的说明企业经济效益水平的高低，不利于不同资本的规模企业之间的比较2净利润最大化的净利润是一定时期内的净利润没有说明企业净利润发生期间，

3、没有考虑资金的时间价值3净利润最大化也没有考虑企业施工经营风险。资金占用费主要包括资金时间价值和投资者要考虑的投资风险价值财务管理具体目标1筹资管理目标2投资管理目标3分配管理目标不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调1所有者与经营者的矛盾与协调2所有者与责权人的矛盾与协调解决所有者与责权人矛盾的协调：①实行担保接债②在举债合同中规定举债单位的最高负债率③在举债合同明确债款的用途及器投资效益，对债款的用途及其投资效益加以限制施工企业财务管理环境1经济体制2市场环境（生产资料市场，建筑市场）3金融环境（是指资金供应者和资

4、金需求双方通过某种形式融通走进的领域）4财税环境（是指财政、税收财政的变动对企业财务管理的影响和制约的关系）5法律环境资金的时间价值是资金在周转使用过程中的由于时间因素而形成的增值。资金的时间价值的大小通常以利息率表示，其实质是社会资金利润率资金时间价值的计算有单率法和复率法。所谓的“名义利率”通常所说的年利率。“实际利率”就是资金在计息期计息用的利率。由于冒着风险筹集资金和使用资金而取得额外收益，就是资金的风险价值或者叫风险收益、风险报酬。资金的风险价值分为两类1筹资风险价值2投资的风险价值标准离差指可能获得资金收益率

5、或收益额对期望资金收益率或者期望收益值之间的偏离程度。筹集资金是指企业根据其施工生产经营、投资及调整资金机构的需要，通过筹资渠道和资金市场，并运用筹资方式，获得所需资金的一种行为企业筹资设立的目的1筹集资本金设立企业2满足施工企业的生产经营和投资的需要3满足资金结构调整的需要筹集资金的渠道就是企业资金的来源。筹集资金的方式就是企业取得资金的具体形式目前我国施工企业筹集资金的渠道，主要有：①财政资金②银行信贷资金③非银行经融机构信贷资金④其他企业单位资金⑤居民个人资金⑥企业留存收益⑦外商资金目前我国施工企业为筹集资金的方式

6、，只要有：①吸收直接投资②发行股票③银行借款④发行企业债卷⑤融资租赁⑥商业信用筹集资金的分类1施工企业按所筹资金的性质分有自有资金和债务资金2按是否通过金融机构分为直接筹资和间接资金。筹集资金的原则1根据资金需要合理确定筹资规模2研究资金投资投向讲求资金使用效益3选择资金渠道，力求降低资金成本。4适度负债经营，防范筹资风险。资本金使企业在工商行政部门登记的注册资本，也就是开办企业的本钱所谓法定资本金就是指国家规定开设企业必须筹集的资金数额的最低值，即企业设立时必须要有的最低限额的本钱。建立资本金制度的意义：首先，有利于保

7、障企业所有这的权益，正确反映企业及所有者的责权利等方面的法律规范。其次，有了利于企业建立自主经营自负盈亏自我发展和自我约束的经营机制。施工企业筹资的构成和管理，按投资主体分为国家子资本金，法人资本金，个人资本金和外商资本金。股份有限公司资本金增减变动应具备的条件1发行新股增加资本金的条件2向股东配股增加资本金的条件将公积金转化为资本金的条件4资本金的减少。施工企业所有者投入的资金，一般应作为资本金。按照现行的财务制度规定：属于这种准资本金的主要来源，包括1投资者实际交付的出资额超出其资本金的差额，包括资本溢价和股票溢价。

8、2接受捐赠的资产3外币资本折算差额资本溢价是指投资人交付的出资额大于注册资本而产生的差额。股票溢价是指股票高出票面价值溢价收入扣除发行费用后的净额。外部资本折算差额是指企业接受外币投资因所采用的汇率不同二所产生的资本折算差额。企业债券又称公司债券，使企业为筹集资金而发行的有价债券是持券人拥有企业债券的债权证书。企业债