规章制度:固定资产财务管理系统规章制度

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1、实用文档固定资产管理制度制度名称固定资产管理制度编号执行部门第1章总则第1条目的为切实加强公司固定资产管理,规范固定资产借款报销行为,合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效率,确保公司财产的安全与完整,特制定本管理制度。第2条定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。2.使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第3条适用范围本制度适用于公司对固定资产的购置、保管、转让、报废、处置等行为相关的

2、所有活动。第4条管理职责文案大全实用文档公司固定资产管理采用财务部门、行政部门、使用部门三级管理的办法,行政部门、使用部门负实物的直接管理责任,财务部门负核算和监督、检查的管理责任。具体职责划分如下表所示。固定资产管理职责划分表相关部门具体职责使用部门1.建立和贯彻固定资产的使用,保管责任制度2.建立台账或卡片,及时反映固定资产的增、减变动等情况,做到账(卡)、物一致3.正确使用固定资产,做好维护保养4.定期进行清查盘点,并提出盘点报告5.负责编制固定资产的大修理计划行政部门1.建立健全分管固定资产的账(卡),并

3、按期填报有关的业务报表2.正确及时办理新增、转移、调拨、报废等手续3.对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况的检查和指导4.定期组织清查盘点,处理盈亏报废,提出盘点报告5.健全档案资料,组织给固定资产编号并粘贴标识财务部门1.负责本企业固定资产的统一核算,建立健全固定资产的核算凭证和账卡,正确填报有关会计报表2.审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续及核算3.正确计提固定资产折旧文案大全实用文档4.监督执行固定资产的清查盘点工作第2章固定资产购置第5条固定资产预算固定资产购置实行预算管理。年初由

4、各部门编制本部门年度固定资产购置预算,列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额,成套资产应按各组成部分分别编制预算。第6条请购审批1.预算内固定资产的购置使用部门填制“固定资产购买申请单”(一式三份)并申请购置,申请单一份由使用部门留存,一份由行政部留存,一份交财务部。具体审批和执行权限如下表所示。购置固定资产的审批、执行权限表单次使用金额审批人执行办理10万元(不含)以下使用部门负责人、财务部一般固定资产购置由行政部办理购买手续;专用设备的购置由设备部负责办理10万元(含)~3

5、0万元公司主管领导、财务部30万元(含)以上总经理、财务部2.预算外固定资产购置预算外固定资产购置应提交《预算外资产购置申请报告》,经公司财务部、行政部会签并报总经理批准方可进行购置。文案大全实用文档第7条购置方式资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则,保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在30万元以上的,应公开招标,招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理,方便公司员工的监督,购置设备的相关信息应在公司内部网上公开。第8条固定资产验收登记1.固定资产购置应办理验收登记手续。总

6、部各部门(含市场部)、各事业部的固定资产验收由采购部、行政部和各使用部门负责,经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备,由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。2.固定资产的登记应符合以下三点要求。(1)各使用部门对资产进行验收后一周内,应到行政部办理固定资产卡片登记手续,固定资产卡片应由验收人和使用人签字,行政部在办理固定资产管理卡片的同时登记固定资产台账,并对固定资产贴具标签。(2)固定资产管理卡片必须记录的事项包括名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使

7、用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。(3)固定资产管理卡片一式三份,行政部、财务部和使用单位各持一份。第3章固定资产使用与盘点第9条使用与操作文案大全实用文档固定资产的使用办法由各使用单位负责进行规范,做到安全使用和日常维护。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备,归口管理部门应制定具体操作归程,指定专人操作。第10条盘点清查公司对固定资产实行定期实物盘点清查,目的是保证固定资产账、卡、物相符,摸清资产的实际使用现状,保证资产安全、完整。具体要求有以下四点。1.固定资产盘点清查由行政部、财务部和各

8、资产使用部门共同进行(必要时审计部共同参加)。2.盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划,账外资产要做盘盈处理,及时入账。3.对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损,应逐个查明原因,协商提出处理意见,报公司总经理审批。4.对导致资产毁损的责任人追究赔偿责任。第4章固定资产的保养与修理第11条保管与养护固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度,做好防火、防

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