应收账款管理体系

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时间:2019-07-18

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1、应收账款管理体系——以某制造企业为例该企业所属行业为、为原材料制造业,生产产品应用广泛,市场遍布全球。该企业在中国内地具有三大生产基地,并且在欧洲及美洲等国家有生产研发基地,在美国、中东、日本等重要市场设有办事处等机构。一、集团应收管理模式1.分支机构:境内及部分境外分支机构一般兼具有生产及市场销售等职能,在重要市场设立的办事机构则只具备市场开拓及销售收款职能。在这样的环境下,集团与各子公司间进行买断式销售,对客户的直接债权转移至各分支机构,而总部具有对分支机构的债权。根据各地政治经济形势、技术情况、销售政策等因素进

2、行销售政策与绩效考核标准制定。绩效考核的政策中关键部分是预期销售政策的实施与应收账款的管理,并根据本年的绩效考核结果进行奖励与惩罚。例如,由于日本都是施行的预付款或30天内收款政策,所以在应收账款应集中于账龄分析表里的0-30天,若出现30-60天,或者更长的超期应收账款,则总部会发出查找原因指令,对相关责任人进行处理。2.国内应收账款管理:国内应收账款管理主要是基于CRM(CustomerRelationshipManagementSystem)与财务软件两大信息系统,在财务部的主导市场部及销售部的配合下所进行的信

3、用管理的一部分。一、应收管理体系1、分工明确,密切配合1.1分工明确财务部、市场部(含仓库)、销售部是应收账款管理的主要部门,也是控制应收账款风险的执行部门。该企业根据业务实际情况,对各部门分工如下:销售部门负责直接与客户联系,传达公司于客户之间的信息流;市场部则做好具体的收款辅助与销售数据的录入,并严格执行公司信用政策;财务部完成信息系统的财务数据录入,结合市场部提供销售数据,合成应收账款账龄分析表,进行风险的评估与提示。1.2人员的配置财务部是应收账款风险控制的主要部门,目前该公司财务部主要从如下几点进行人员配置

4、:1.2.1专人负责财务部设立应收管理岗位进行收款工作的核算。应收管理岗位负责日常收款(电汇、支票、现金、承兑汇票、汇票、本票、信用证等)的审核记账,并在每月月结完成后制作应收账款分析材料,直接提交财务部及公司领导参阅。所有涉及应收风险的岗位人员在上岗前进行政治审核,应收账款及票据管理员等重要风险岗位定期(1年)进行轮岗。1.2.2专业保管由于目前国内主要大额支付结算方式为纸质银行承兑汇票,并且纸质银行承兑汇票具有金额大,不记名等风险因素。为控制该风险,在与银行签订托管协议对除日常支付所需票据进行托管后,设立票据管理

5、专员进行票据的保管。每月进行由资金经理及财务部总经理监督的资金盘点。1.2.3多途径培训所有相关人员除上岗时需要进行大约3个月的见习教育外,每月仍有职业道德教育与专业技能教育大约8个学时,以降低人员的道德风险与操作风险。每季度派出岗位人员外出交流学习,参加由银行等专业机构组织的培训,并进行培训知识分享与技能考试检查学习结果。1.3密切配合1.3.1制度保证该公司建立完善了《XX公司票据管理制度》规定了银行承兑汇票从签收、录入系统、部门交接等规范操作流程,每一步都有据可查,有理可依;根据跨银行现金管理系统对电汇收款进行

6、即时集中处理,由银行岗位对所有收款付款数据进行日常监测与异常处理,并在月底出具风险报告;建立了现金收款三步法等标准流程。流程与制度每年进行更新维护,以确保跟进业务的同时降低收款风险。1.3.2集中风险评估该企业规定收款相关人员及部门主管以上领导必须每月进行一次风险评估交流沟通,集中对风险的可发生程度及危害性进行评估。1.3.4内部审计内部审计在应收账款风险控制方面具有监督与建议的作用。该公司内部审计风控部门每季度对所有的应收账款进行复核,对收款进行相关的抽样审计及穿行测试,并及时将审计结果反馈给业务财务部门及相关人员

7、。1、综合信息管理系统2.1外部应收账款风险管理系统应收账款风险产生来源于收款的不确定性,表现为收款金额不确定或收款时间的不确定。而外部客户,尤其是国外客户的收款不确定性与国内客户相比,更容易受政治、经济、社会环境及技术进步的影响。该企业为降低国外客户收款风险,每月对业务发生国家进行宏观经济分析,并要求分支机构提交当地PEST风险研究报告。对于国外风险较高客户,进行综合投保,降低不能及时收款带来的损失。2.2内部应收账款风险管理系统内部应收账款风险管理系统主要是基于CRM与财务软件两大系统。CRM系统主要用于通知客户

8、付款,并降低由于客户信用超限而带来的可能损失。经过几年的自主研发,目前该企业财务软件系统可以实现收款的半自动化,并可以开立电子收据,以便客户及时完成财务记账。财务软件系统提供销售与收款两方面从公司间比较,不同时间段的比较数据所产生的差异。该差异由财务应收管理岗位进行分析整理,并每月常规报告一次。若日常出现重大异常,则可直接向分管领导直接汇报工作

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