【7A文】公司预算管理制度

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1、【MeiWei_81重点借鉴文档】山西国泰环能科技有限公司预算管理制度(试行)1.总则1.1为了规范公司财务管理行为，提高财务管理水平，使公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。1.2公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。1.3公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动，完成公司既定的经营战略目标。1.4公司预算管理采取分级归口管理。公司预算委员会作为预算计划的领导机构，领导部署各部门的预算编制工作。公司财务部作为公司预算的

2、执行机构，负责组织实施公司的预算。预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务部负责控制、分析和检查。1.5公司采取年度编制预算，每月进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。1.6公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。1.7本制度适用于公司各部门。2.预算管理的组织机构及职能2.1预算委员会构成【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】预算委员会主任：总经理预

3、算委员会委员：行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供应部经理、生产部经理、销售部经理。执行委员：财务部经理2.2公司预算委员会主要职责2.2.1通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法：审议、平衡预算方案，组织下达预算；审查各部门的预算，协调各部门的预算编制和执行中的问题；组织审计、考核预算的执行情况，督促各部门完成财务预算目标。2.2.2根据市场变化，在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划，修改年度经营预算；审批各部门预算调整方案；实施预算控制，定期比较实际业

4、绩与预算业绩，分析两种业绩的差异，做出管理决策，提出纠正不利趋势的措施；分析总结预算执行情况。2.3公司财务部作为预算委员会的执行机构，其职责：负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作：汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员会讨论；跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议；给各部门提供编制预算的各种报表，培训和指导公司各部门编制预算；据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告；处理其他有关预算推行中出现的问题。3.预算的编审、上

5、报程序【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】3.1公司编制预算时按照"自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总"的程序进行。3.1.1上报预算草案每月25日前，各部门将本部门下月预算草案报到公司财务部，由财务部负责汇总后提交公司预算委员会；3.1.2下达目标：每月27日前公司预算委员会根据公司发展战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测，提出下月公司经营战略目标，并确定预算编制原则和各部门预算的经营目标，由财务预算委员会下达各预算执行部门；3.1.3编制上报：公司预算委员会下达的经营目标和原则

6、，结合自身经营特点以及预测的执行条件，提出详细的预算方案，于28日前上报公司财务部；3.1.4审查平衡：公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，于28日前反馈给有关预算执行部门予以修正；3.1.5审议批准：公司财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出公司预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项，公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上，公司财务部正式编制公司预

7、算草案，于29日前提交经理审议批准；3.1.6下达执行：公司财务部将经预算委员会审议批准的总预算，在每月30日前批复给各部门。4.预算的编制内容及依据【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】4.1预算是对公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述，是控制生产经营活动的依据。预算不只是控制支出的工具，是合理配置企业资源的手段。公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。4.2公司编制预算之前首先应确定公司的经营战略与经营目标，以便进一步确定公司的基本经营方针和年度经营

8、方针。基本经营方针，是确立公司长期发展目标。月度经营方针，是当月具体化的方针。4.3在编制经营预算前，应先确定以下经营方针：公司销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本