苏村煤矿全面预算管理流程

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1、苏村煤矿全面预算管理流程1.1、全面预算管理的概念(1)全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括生产经营预算、资本性支出预算和财务预算。(2)全面预算管理是一种现代化管理工具，也是一套系统的管理方法，强调企业计划、组织、控制和协调一体化。企业实行的计划管理、生产管理、安全管理等都是子系统管理，不能从全局的战略高度整合资源和聚合力量。(3)全面预算管理通过合理分配人、财、物等资源协助企业实现既定的管理目标，并与相应考核手段相配合以管理目标的实施进度。(4)全面预算的编制、

2、执行与调整涉及所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门。1.2、全面预算管理的内容构造一个完善、易操作实施、持续有效的企业全面预算管理，需要围绕如下七个层面工作，学习、创新，并不断结合企业实际进行探索与实践：1.3、全面预算管理的目的和作用全面预算管理是市场经济下的计划管理，是把企业的经营目标通过正式的、量化的形式来表述出来并概括出实现经营目标的具体步骤。(1)全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标，它是对整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于实现以上目标的监控执行。(2)通过全面预算的编制，将有助于企业上下级之间，部

3、门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对经营目标的理解和认同。(3)全面预算管理是实施绩效管理的基础，是对部门及员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。(4)全面预算管理可以合理分配资源，强化内部控制，发现管理中的漏洞和不足，降低日常经营风险。(5)通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。开源节流，实现企业经营目标。2、苏村煤矿推进全面预算管理的总体思路和实施计划苏村矿成立了全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、各级责任部门和执

4、行部门四级预算组织机构。在编制上抛弃过去以财务科目为预算编制项目，而是从经营活动开始，把预算看成是经营活动的分解，再过渡到业务层面上的费用项目，最后归集到财务科目。全面预算的过程控制上实行目标成本和责任成本制度，全面预算管理办公室逐月下发全面预算管理月度计划书，明确各单位预算项目及经营工作任务。在计划书的实施中实行预算滚动调整和过程预警机制。对预算的执行情况和经营工作任务完成情况每月以预算管理报告的形式来反映经营成果。以精细化考核为预算考核的主要手段，在考核内容上以月度预算书为基础，考核项目分为主要指标、辅助指标、修正指标和否决指标，实

5、行百分制考核。与单位责任人和责任主体挂钩。苏村矿推进全面预算管理的总体思路与实施计划如下：·建立一个以财务管理为核心的矿井管理模式·实现两个全面预算管理目的·重点把握好费用支出的三个过程·建立四级全面预算组织机构·不断完善全面预算管理五个体系的建设·实施“六步成型”推行全面预算管理·深化全面预算管理七个创新点3、苏村煤矿全面预算管理的特点3.1、全面性与创新性相结合全面预算管理的核心在于“全面”二字上，它具有全员、全额、全程的特点。“全员”是指预算过程的全员发动，包括两层含义，一层是指“预算目标”的层层分解，人人肩上有责任，让每一个参与

6、者学会算账，建立“成本”、“效益”意识。“全员”的另一层含义是企业资源在企业各部门之间的一个协调和科学配置的过程。通过企业各职能管理部门和生产部门对预算过程的参与，把各部门的作业计划和公司资源通过透明的程序进行配比，从而可以分清“轻重缓急”，达到资源的有效配置和利用。“全额”是指预算金额的总体性，不仅包括财务预算，更重要的是包括业务预算和资本预算，对于一个独立矿井来说，主要是业务预算，保证经营目标的实现。即预算因业务活动而产生，我们称之为作业基础上的预算。“全程”是指预算管理流程的全程化，即预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制

7、和汇总上，更重要的是要通过预算的执行和监控、预算的分析和调整、预算的考核与评价，真正发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。通过预算的预警制度，及时发现和解决预算执行过程中出现的经营问题或预算目标问题，并通过预算的考核和评价制度，有效地激励经营活动按照预期的计划顺利进行。苏村煤矿创新性的提出了“全面预算管理+信息化办公+内部基础管理”的矿井全面预算管理模式，并系统提出了以目标成本控制为核心的全面预算管理体系，实施动态的预算管理制度。3.2、全面预算管理以信息化为支撑传统的预算主要是手工进行的，其缺点是工作量大，编制时间长，编制的内容

8、不够系统全面。另外，手工模式下的预算控制靠人工随时记录和更新预算执行结果，不但预算管理部门的工作量剧增，而且由于更新结果的不及时，往往导致预算控制不能完全实现，使得某些设计的预算控制变成了事后分析。面对当下